Что говорит закон?
Деятельность форекс-дилера в РФ регулируется ст. 4.1 Закона о рынке ценных бумаг и при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ отдельно поименованы доходы от операций с производными финансовыми инструментами и иными инструментами, которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4.1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (п. п. 5 п. 1 ст. 214.1 НК РФ).
Если у российского форекс-дилера есть лицензия Центробанка, то самостоятельно отчитываться о сделках на Форексе не нужно – это сделает сам дилер, т.к. он выступает налоговым агентом (сам рассчитает налоги, удержит их и сообщит в налоговую).
Если форекс-дилер зарубежный, то он не является налоговым агентом в РФ, а значит доход необходимо декларировать самостоятельно до 30 апреля года, следующего за отчетным. Налог необходимо заплатить до 15 июля года, следующего за отчетным. Декларировать необходимо даже если на счете был убыток.
Налог считается как доход минус расход. Из цены продажи вычитается цена покупки или накопленная вариационная маржа с учетом комиссий.
Убыток от сделок на Форексе нельзя переносить на будущее, т.к. закону о рынке ценных бумаг деятельность форекс‑дилера — это заключение сделок не на организованных торгах. Сальдирование с другими видами биржевых инструментов также не применяется.
Обычно к таким доходам применяется код дохода 1533. Под этот код попадают доходы, полученные от операций с различными деривативами и контрактами на разницу (CFD), включая такие финансовые инструменты, как фьючерсы, опционы и контракты на Forex. Эти доходы включают прибыль, полученную от изменения курса валюты, а также от любых других финансовых инструментов, использующихся в торговле на рынке Forex. Код 4800 (иные доходы) также допустим.
В случае, если зарубежный форекс‑брокер даёт доступ к сделкам с биржевыми активами (обращающимися на ОРЦБ), таким активам присваиваем соответствующий код дохода, и тогда можно применять сальдирование и перенос убытков. Коды дохода в этом случае будут другими.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы.