Сдали годовую отчётность - и возникает логичный вопрос: как вывести прибыль из бизнеса.
Если по закону - выплатить дивиденды с уплатой НДФЛ 13%.
На практике многие идут не самым безопасным путём:
▶️ оформляют на себя ИП и «оказывают услуги» своей же компании.
▶️ сдают имущество от ИП-учредителя своей же фирме по завышенной стоимости.
▶️ выдают себе займы без реального возврата.
▶️ берут деньги под отчёт и держат месяцами (если учредитель-директор).
С точки зрения собственника это выглядит как оптимизация.
С точки зрения налоговой - как попытка скрытой выплаты дохода.
❗️Что важно понимать:
Налоговая не оценивает формальную сторону сделки и что написано в договоре. Она смотрит на экономический смысл и фактическую ситуацию.
Если:
- у ИП нет других клиентов, кроме своей же компании
- цена сделки не соответствует рынку
- деньги фактически остаются у собственника
Такие операции почти всегда переквалифицируются:
👉 в дивиденды
👉 или в зарплату
С доначислением налогов, пеней, штрафов.
Итого налогов становится существенно больше, чем те самые 13%.
⚠️ Свежий пример - дело № A27-2258/2025.
ООО оформляло договоры поручительства со взаимозависимыми ИП и ИП учредителя. Деньги выводились, НДФЛ не платили, еще и налог на прибыль снижали. Налоговая признала операции фиктивными. Результат - доначисления более 68 млн рублей.
Вывод простой: важна не схема, а её фактическое содержание и реальная деловая цель.
Если вы используете альтернативные способы вывода прибыли - имеет смысл заранее проверить их на риски, а не после получения требования налоговой.