Рубрика – ОПТИМИЗАЦИЯ
Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор Я помогаю предпринимателям и компаниям законно оптимизировать налоги и вовремя обнаруживать налоговые риски, пока они не превратились в многомиллионные доначисления.
Ключевой инструмент защиты сегодня — превентивный аудит и регулярная проверка деятельности по отраслевым чек-листам.
📥 Скачать готовые чек-листы по каждому налогу, которые помогут провести самодиагностику можно бесплатно у меня телеграм.
НДС дробление бизнеса и разрывы в цепочках поставок
Снижение лимитов УСН для уплаты НДС с 20 млн рублей в 2026 году до 10 млн рублей к 2028 году спровоцировало массовую волну искусственного разделения микро-бизнеса. ФНС анализирует не юридическую обособленность, а фактическое положение дел. Если доказана единая управленческая и финансовая модель, инспекция консолидирует выручку, доначисляет НДС 22%, УСН или налог на прибыль 25%, пени и штраф 40%.
Второй критический фактор — разрывы по НДС. Система автоматически назначает выгодоприобретателем компанию с реальными активами и деньгами, если в цепочке выявлен неплательщик. Попадание в Федеральный реестр предполагаемых выгодоприобретателей ведет к вызовам на комиссии и риску выездной проверки.
Снижение рисков: проводите стресс-тест финансовой модели группы, рассчитывая экономику при ставке ОСНО или УСН с НДС (в зависимости от оборота). Внедряйте жесткие налоговые оговорки в договоры, проверяйте производственные мощности (ресурсы для выполнения задачи) у контрагентов, разделяйте инфраструктуру и управление. ! Экономия на налогах не является деловой целью в российском правовом поле.
Налог на прибыль. Фиктивные расходы, займы и роялти
Ставка налога на прибыль с 2025 г. выросла до 25%, что ужесточило контроль за расходами. ФНС вскрывает схемы с покупкой консалтинговых и ИТ-услуг, которые дублируют функции штатных сотрудников или не имеют материального результата.
Внутригрупповые займы без процентов и сроков возврата часто переквалифицируются в инвестиции или скрытые дивиденды. Аналогично трактуются выплаты роялти аффилированным ИП: если интеллектуальный актив создан формально и не приносит операционной выгоды, расходы снимаются, а у ИП доначисляется НДФЛ по ставке дивидендов.
Снижение рисков: детализируйте акты выполненных работ, прикладывайте подтверждения результата, устанавливайте рыночные процентные ставки по займам и роялти, исключайте систематические пролонгации без реального погашения.
НДФЛ прогрессивная шкала и переквалификация выплат
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ до 22% стимулировало попытки скрыть реальные доходы топ-менеджеров. ФНС сопоставляет данные штатных расписаний, транзакции по счетам и информацию из ЗАГС. Дробление зарплаты через договоры с родственниками-ИП или маскировка оплаты труда под дивиденды приводит к переквалификации выплат, доначислению НДФЛ, страховых взносов и штрафам.
Снижение рисков: установите собственнику-руководителю рыночный оклад. Дивиденды выплачивайте строго по итогам отчетного периода на основании протокола, подтвержденного справкой о наличии чистой прибыли и достаточности чистых активов. Вознаграждение управляющему должно зависеть от KPI, а не от фиксированного графика.
Страховые взносы. Скрытый найм
Массовый перевод штатных сотрудников на статус ИП или самозанятых с сохранением подчинения и фиксированных выплат автоматически признается скрытым наймом.
Снижение рисков: платите подрядчикам за измеримый результат, а не за время. Исключите из договоров ГПХ терминологию Трудового кодекса. Проверяйте рыночную активность исполнителей, наличие у них других заказчиков и собственного оборудования.
Успешная защита строится на доказательстве экономической целесообразности (деловой цели). В практике зафиксирован случай, когда налоговая доначислила заводу 80+ млн рублей, «склеив» его с торговыми агентами на УСН.
Коллеги предоставили финансовые модели, доказавшие, что реструктуризация позволила сфокусироваться на сложном продукте и увеличить квартальную выручку в 18 раз. Суд признал решение инспекции незаконным: структура создавалась для роста бизнеса, а не для снижения налоговой нагрузки. Налоговики остались с носом.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
Почта: olga@finansypodkontrolem.ru
❗Если не работают WhatsApp и телеграм 👉мессенджер imo на номере +7 939 472 19 57
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем
#ПобедаБизнеса
#управлениерисками #МСП #НДСконтроль #корпоративныефинансы #налоговаябезопасность #бизнесаналитика