Ещё один важный момент - форма обучения. Вычет за собственное обучение можно получить независимо от формы: очная, заочная, вечерняя, дистанционная - налоговая не различает. А вот за обучение детей, братьев, сестёр и супругов вычет дают только при очной форме. Обязательное условие: у учебного заведения должна быть лицензия на образовательную деятельность. Если ИП ведёт обучение лично, без наёмных педагогов, лицензия не требуется, но в ЕГРИП должна быть запись о соответствующем виде деятельности.
По спорту - аналогично: как я уже говорила, организация или ИП должны быть в перечне Минспорта. Без этого в вычете откажут. И обязательно проверяйте, что справка выписана на того, кто заявляет вычет. Если вы оплачиваете спорт для мамы-пенсионерки, справка должна быть оформлена на ваше имя, а не на имя мамы.
Теперь про возможные ошибки при подаче. Самая частая проблема - несовпадение сумм. Вы указываете в декларации одну сумму расходов, а в справке об оплате стоит другая. Налоговая это вычисляет мгновенно, и декларацию возвращают на доработку. Поэтому перед отправкой обязательно сверьте цифры. Вторая проблема - забывают приложить нужную справку. Третья проблема - несовпадение наименования организации в справке с данными в перечне Минспорта для фитнеса или в реестре лицензий для обучения. Перед подачей лучше проверить. Четвёртая проблема - путают годы и соответствующие им лимиты: за 2023 год - 120 тысяч, за 2024 и далее - 150 тысяч.
Если вы уже подали декларацию и вдруг обнаружили ошибку - не паникуйте. Можно подать уточнённую декларацию, тоже через личный кабинет. Система сама подскажет, какие поля нужно исправить. Но учтите, что срок возврата при этом пойдёт заново.
Ещё один вопрос, который часто возникает: можно ли получить вычет через работодателя в текущем году, не дожидаясь следующего календарного года. Ответ - да. Для этого нужно подать в налоговую заявление о подтверждении права на вычет, приложить те же унифицированные справки об оплате, и через 30 дней получить уведомление для работодателя. После этого бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана. Плюс в том, что деньги возвращаются сразу, а не через год. Минус в том, что вы не получаете сумму на карту, а просто временно перестаёте платить налог. Какой способ удобнее - решать вам.
Подведу итог. Подача через личный кабинет ФНС занимает 15–20 минут. Формальный срок возврата по закону - до четырёх месяцев, но на практике деньги приходят за 10–14 дней. Главное - заранее запросить правильные справки в тех организациях, где вы платили за обучение, спорт, лечение, правильно внести суммы в декларацию и прикрепить фото этих справок. Всё остальное налоговая сделает сама.
И да, пока я готовила эту статью, появилась новость: в Госдуме предложили увеличить лимиты социальных вычетов - на обучение до 200 тысяч рублей, на лечение до 300 тысяч. Если закон примут, максимальный возврат за обучение вырастет до 26 тысяч рублей при базовой ставке. Так что тема остаётся горячей, и вполне возможно, что в следующем году лимиты снова изменятся. Я буду держать руку на пульсе и обязательно напишу об этом, когда появятся официальные решения.