Я никогда не думала, что скажу это вслух, но заполнять налоговую декларацию в этом году оказалось приятно. Обычно я искала очередной приказ налоговой по новой форме декларации, затем лезла в методические рекомендации по ее заполнению, доставала из загашника старую декларацию для сравнения и ковырялась в этом вручную по полдня, а то и больше, потом шла на почту, заполняла опись вложения и отправляла. Ну вот так, по старинке…
В этом году решила попробовать новый способ, который мне настоятельно советовала подруга, и сама в личном кабинете ФНС заполнила декларацию за 2025 год. Расскажу, как это работает.
Про деньги - сколько можно вернуть в 2026 году. Здесь надо различать два лимита: общий социальный и на обучение детей. Общий социальный вычет, в который входят расходы на своё обучение, лечение, фитнес, ДМС и пенсионные взносы, с 1 января 2024 года составляет 150 тысяч рублей в год. То есть максимальный возврат по базовой ставке - 19 500 рублей, это 13 процентов от 150 тысяч. Но тут важный нюанс 2026 года: у нас действует прогрессивная шкала НДФЛ, и ставка зависит от годового дохода. При доходе от 2,4 до 5 миллионов рублей ставка составляет 15 процентов, и возврат с тех же 150 тысяч составит уже 22 500 рублей. При доходе от 5 до 20 миллионов - 18 процентов, возврат 27 тысяч рублей. При доходе от 20 до 50 миллионов - 20 процентов, возврат 30 тысяч рублей. При доходе свыше 50 миллионов - 22 процента, возврат 33 тысячи рублей. То есть чем выше ваша ставка НДФЛ, тем выгоднее получать вычет.
Также увеличили лимит на обучение ребёнка: по расходам начиная с 1 января 2024 года он составляет 110 тысяч рублей на каждого ребёнка. Это общая сумма на обоих родителей, то есть муж и жена не могут заявить по 110 тысяч каждый за одного и того же ребёнка. При базовой ставке 13 процентов возврат составит до 14 300 рублей. Обратите внимание: этот лимит не входит в общие 150 тысяч, он считается отдельно. То есть вы можете одновременно заявить 150 тысяч за своё обучение и 110 тысяч за обучение ребёнка - итого 260 тысяч расходов и до 33 800 рублей возврата.
Спортклуб и фитнес - тут тоже есть чёткие правила, и я на своём опыте их проверила. Вычет за физкультурно-оздоровительные услуги входит в общий социальный лимит 150 тысяч рублей. Важнейшее условие: ваш спортклуб или секция должны быть включены в перечень Минспорта. Этот перечень ежегодно обновляется и направляется в налоговую службу, так что перед оплатой абонемента лучше проверить, есть ли ваша организация в списке. С 2026 года вычет на спорт расширили: теперь его можно оформить не только за себя и детей до 18 лет или до 24 лет при очном обучении, но и за родителей-пенсионеров. Хорошая новость для тех, кто оплачивает фитнес пожилым маме или папе. Но учтите: расходы на спортивный инвентарь, на посещение саун и бань при спортклубе в вычет не включаются.
Что касается документов - это самое главное изменение последних лет, которое радикально упростило жизнь. Раньше для получения социального вычета нужно было собирать целый пакет: договор, чеки, квитанции, копию лицензии организации. С 1 января 2024 года действует правило одной унифицированной справки. Это специальный документ, который выдаёт организация или ИП, оказавшие услугу. Важный момент: для каждого типа расходов справка своя. Для обучения это форма КНД 1151158, для спортивных и фитнес-услуг - форма КНД 1151160. Эти справки заменяют и договор, и чеки, и квитанции - всё вместе. Я именно так и сделала: перед подачей декларации запросила в учебном заведении справку по форме КНД 1151158, а в спортклубе - по форме КНД 1151160. В заявлении на получение справки обязательно указывается ИНН, учтите этот момент. Получила обе по мессенджеру через пару дней после того, как подала заявления на их выдачу. Всё. Больше никаких бумажек не потребовалось.
Про процедуру подачи расскажу пошагово, как это делала я. Зашла в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru через Госуслуги. Выбрала раздел «Получить налоговый вычет» или «Подать декларацию 3-НДФЛ». Данные о доходах подтягиваются автоматически от работодателя, их проверила, но не редактировала, все было правильно. Дальше выбрала вид вычета - «Социальный налоговый вычет», потом отметила две категории расходов: «Обучение» и «Физкультурно-оздоровительные услуги».
Внесла суммы фактически понесённых расходов: стоимость курса обучения и стоимость годового абонемента в спортклуб. В сумме у меня получилось 142 тысячи расходов, я уложилась в лимит 150 тысяч. Система автоматически рассчитала сумму возврата: 142 000 х 0,13 = 18 460 рублей. Загрузила справки за обучение и за спорт в соответствующие поля формы и отправила декларацию.
Дальше про ожидание. По Налоговому кодексу на камеральную проверку декларации отводится до трёх месяцев, и ещё до месяца на возврат денег. То есть формально можно ждать до четырёх месяцев. Но на практике, если подавать через личный кабинет и прикладывать унифицированные справки, налоговая справляется гораздо быстрее. У меня деньги упали на карту день на десятый после подачи - это меньше двух недель.
Раз уж мы заговорили про нюансы, надо упомянуть сроки давности. Подать декларацию и получить вычет можно за три предыдущих года. В 2026 году это 2023, 2024 и 2025 годы. Если вы не заявляли вычет за 2023 год, ещё не поздно. Но учтите, что за 2023 год действуют старые правила: лимит общего социального вычета составлял 120 тысяч рублей, на обучение ребёнка - 50 тысяч рублей, и требовался договор с учебным заведением плюс платёжные документы. За 2024 и 2025 годы уже работают новые лимиты - 150 тысяч и 110 тысяч - и правило одной унифицированной справки. Поэтому если у вас есть расходы за 2023 год, лучше подать на них отдельную декларацию со старым комплектом документов, а за 2024 и 2025 годы - уже с новыми справками.