Краткий итог: Налоговая реформа 2026 года усложнила выбор режима. Если вы не подадите заявление при регистрации, вас автоматически переведут на ОСНО с налогом на прибыль 25% и НДС 22%. Для малого бизнеса лучшими вариантами остаются: НПД (до 2,4 млн ₽), Патент (до 20 млн ₽), АУСН (до 60 млн ₽, без взносов) и УСН (до 490,5 млн ₽). Однако при превышении 20 млн рублей на УСН теперь нужно платить НДС. Выбор между «Доходами» и «Доходы минус расходы» зависит от маржинальности бизнеса (порог выгоды — 60% расходов).
Автор:
Главный бухгалтер
С 2025–2026 годов налоговая система России претерпела тектонические сдвиги: появился режим АУСН, снизились лимиты для патента, вернулась обязанность по НДС на «упрощенке», а также появилась прогрессивная шкала НДФЛ. То, что работало и было выгодным два года назад, сегодня может загнать компанию в убытки.
Выбор системы налогообложения (СНО) — это первое и самое важное решение, которое принимает предприниматель при регистрации бизнеса. Ошибка на этом этапе стоит миллионы рублей переплат. Эксперты ЮКСОР подготовили актуальный гид по всем налоговым режимам с привязкой к конкретным бизнес-нишам.
Содержание гида:
- НПД (Самозанятые): Идеально для старта
- АУСН: Бухгалтер не нужен, взносов нет
- Патент (ПСН): Фиксированный налог для ИП
- УСН: Главный режим для МСП (+ новые правила НДС)
- ОСНО: Налог на прибыль 25% и НДС 22%
- Алгоритм выбора: Какая СНО подходит вам?
- 🧠 Квиз: Проверьте себя перед стартом
Налог на профессиональный доход (НПД) — Самозанятые
Самый простой режим. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», декларации не сдаются, бухгалтерия не нужна. Применять могут как физлица, так и ИП.
Ограничения режима
- Доход не более 2,4 млн ₽ в год.
- Категорически запрещено нанимать сотрудников.
- Запрещена перепродажа чужих товаров и работа по агентским договорам.
Кому идеально подходит
- Фрилансеры (IT, копирайтеры, дизайнеры).
- Репетиторы и няни.
- Мастера бьюти-сферы и арендодатели собственных квартир.
Ставки: 4% при работе с физлицами, 6% — с юрлицами и ИП.
Автоматизированная УСН (АУСН)
АУСН — экспериментальный режим, набирающий популярность в 2026 году. Главная фишка: вы не платите страховые взносы за себя и сотрудников, а налог за вас считает банк.
- Условия применения
Доход до 60 млн ₽/год, не более 5 сотрудников, счет только в уполномоченном банке. Нельзя совмещать с другими режимами. - Ставки
8% (на объекте "Доходы") или 20% (на объекте "Доходы минус расходы", но не менее 3% от всей выручки). - Кому подходит
Микробизнесу в сфере услуг, небольшим ПВЗ и онлайн-школам. Важно: расходы признаются кассовым методом. Подробнее о механике мы писали в гайде по управленческому учету на АУСН.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Патент — это фиксированный налог за право вести определенный вид деятельности. Вы покупаете патент и больше не сдаете декларации. Доступен только для ИП.
Кризис ПСН в 2026 году: Лимит дохода снижен с 60 до 20 млн рублей в год. Кроме того, стационарная розничная торговля и крупные грузоперевозки исключены из списка разрешенных видов деятельности. Об этом мы подробно писали в статье о новых лимитах реформы.
Кому выгоден: Кофейням, фуд-тракам, парикмахерским, автосервисам и образовательным курсам. Патент выгоден тогда, когда ваша реальная выручка значительно выше потенциального дохода, заложенного государством в стоимость патента.
Упрощенная система (УСН): Главный режим для МСП
УСН заменяет налог на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налог на имущество. Лимит дохода в 2026 году — 490,5 млн рублей. Максимальный штат — 130 человек.
УСН «Доходы» (Ставка 6%)
Налог берется со всей выручки. Его можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (до 100% для ИП без работников, до 50% при наличии штата).
Кому подходит: IT, консалтинг, агентства недвижимости. Всем, у кого расходы составляют менее 60% от выручки.
УСН «Доходы минус расходы» (Ставка 15%)
Налог платится с чистой разницы. Если ушли в минус — платите минимальный налог 1% от выручки.
Кому подходит: Торговля на маркетплейсах, производство, строительство. Всем, у кого много подтвержденных расходов (закупка товара, сырья). Подробнее об учете e-commerce читайте в нашей статье про бухгалтерию маркетплейсов.
НДС на УСН — главное новшество
С 2026 года «упрощенцы» обязаны платить НДС. Но есть освобождение:
- Доход до 20 млн ₽ — НДС 0% (полное освобождение).
- Доход от 20 до 272,5 млн ₽ — НДС 5% (без права на вычеты).
- Доход свыше 272,5 млн ₽ — НДС 7% (без права на вычеты).
Также можно добровольно выбрать базовую ставку 22% с полным правом на вычеты. Как правильно оформить этот переход, мы разобрали в пошаговой инструкции по переходу на НДС.
ОСНО: Налог на прибыль 25% и НДС 22%
Общая система (ОСНО) — базовый режим, который применяется по умолчанию. Никаких ограничений по доходу или штату.
- Для ООО: Налог на прибыль вырос в 2025 году с 20% до 25%. Плюс НДС по ставке 22%. Обязательные взносы за директора с МРОТ.
- Для ИП: НДФЛ по прогрессивной шкале (от 13% до 22%) плюс НДС 22%.
Кому подходит: Крупному опту, импортерам/экспортерам и компаниям, участвующим в госзакупках. Если вашим клиентам критически важно получать счета-фактуры с выделенным НДС (чтобы принять его к вычету), ОСНО — ваш единственный выбор.
Алгоритм выбора: Какая СНО подходит вам?
Ваш бизнес Рекомендуемый режим Почему Подработка, фриланс НПД (Самозанятость) Нет отчетов, налог 4-6%, нет обязательных взносов. Услуги (до 5 сотрудников) АУСН Нет страховых взносов за сотрудников, нет деклараций. Салон красоты, ремонт ПСН (Патент для ИП) Покупаете патент на год и не зависите от фактической выручки (до 20 млн ₽). IT, Консалтинг, Агентство УСН 6% (Доходы) Мало расходов. Налог легко уменьшить на сумму страховых взносов. Торговля, Маркетплейсы, Производство УСН 15% (Д-Р) Высокая доля расходов на закупку товара и сырья. Оптовая торговля B2B ОСНО Крупным клиентам нужен «входящий» НДС для вычета.
🧠 Квиз: Проверьте себя перед стартом
Далее →
Далее →Вопрос 2 из 3: Вы открыли интернет-магазин. Наценка на товары небольшая, основная часть выручки уходит на закупку у поставщиков. Что выбрать?
УСН «Доходы» (6%) УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Узнать результатВопрос 3 из 3: Ваш бизнес на УСН стабильно приносит 25 миллионов рублей в год. Освобождены ли вы от уплаты НДС в 2026 году?
Да, так как лимит по УСН — почти полмиллиарда. Нет, лимит освобождения от НДС — 20 млн рублей.
Пройти еще раз
Не угадывайте — рассчитаем налоги с точностью до рубля
Ошибка в выборе налогового режима в 2026 году стоит слишком дорого. Неправильная ставка или забытое уведомление могут лишить бизнес всей прибыли. Финансовые аналитики ЮКСОР проведут моделирование вашей юнит-экономики, подберут самую выгодную СНО и возьмут на себя бухгалтерское обслуживание вашей компании.
Заказать подбор налогового режима