Недавно стало известно о раскрытии одной из крупнейших схем по «обналичиванию» НДС за последние годы.
По данным правоохранительных органов и ФНС, за два года через так называемую площадку «бумажного» НДС было сформировано вычетов на сумму более 1,2 трлн рублей. Услугами схемы воспользовались десятки тысяч компаний.
На практике это означает одно: проверки и доначисления — вопрос времени.
Разберу, какие риски возникают у бизнеса и что делать уже сейчас.
Как работала схема «бумажного» НДС
Суть схемы классическая, но масштаб — беспрецедентный.
Через «технические» компании оформлялись:
- фиктивные счета-фактуры;
- акты выполненных работ;
- накладные
При этом реальные поставки товаров или услуг отсутствовали.
Задача таких документов — искусственно увеличить «входящий» НДС и тем самым снизить налог к уплате.
Фактически речь идет о создании мнимого документооборота без реальной хозяйственной операции.
Почему это проблема не только организаторов
Распространённая ошибка бизнеса — считать, что ответственность несут только организаторы схем.
Это не так.
На практике в первую очередь налоговые органы идут к конечным выгодоприобретателям — компаниям, которые заявляли вычеты.
Именно им:
- снимают вычеты по НДС;
- доначисляют налог;
- начисляют пени;
- применяют штрафы.
Налоговая ответственность для клиентов площадок «бумажного» НДС
Если действия квалифицируются как налоговое правонарушение, компании грозит:
- доначисление всей суммы НДС;
- пени;
- штраф 20% от суммы недоимки;
- либо 40%, если будет доказан умысел.
В большинстве случаев по «бумажному» НДС налоговая как раз доказывает умышленный характер действий.
Уголовные риски
Если сумма неуплаченных налогов превышает установленные пороги, возникает уже уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.
Пороговые значения:
- крупный размер — свыше 18,75 млн рублей;
- особо крупный — свыше 56,25 млн рублей (за 3 года).
Важно: для старых периодов могут применяться прежние лимиты, которые были ниже.
Санкции:
- штрафы;
- принудительные работы;
- лишение свободы до 5 лет
Освобождение от уголовной ответственности возможно только при полном погашении недоимки, пеней и штрафов — и только если нарушение совершено впервые.
Почему ФНС найдет практически всех нарушителей закона
Сегодня ключевой инструмент ФНС — система контроля НДС (АСК НДС-2).
Она:
- отслеживает всю цепочку контрагентов;
- выявляет кассовые «разрывы»;
- автоматически формирует риск-профиль компании.
Если в цепочке есть «техническое» звено — это практически всегда вскрывается. Поэтому рассчитывать на то, что «не заметят», — крайне рискованная стратегия.
Риски даже для добросовестного бизнеса
Отдельно отмечу важный момент. Под проверку могут попасть не только те, кто сознательно участвовал в схемах.
На практике я регулярно сталкиваюсь с ситуациями, когда:
- контрагент выглядит реальным;
- операции частично исполняются;
- но параллельно компания участвует в «бумажном» НДС.
В таких случаях налоговая начинает разбирать: какие операции были реальными, а какие — фиктивными.
И бремя доказывания ложится на бизнес.
Пример из практики
В моей практике был случай, когда компания работала с подрядчиком, который параллельно участвовал в подобных схемах.
Несмотря на реальность части работ, налоговая:
- поставила под сомнение весь объём взаимодействия;
- доначислила НДС;
- инициировала допросы руководителя.
Только за счёт правильно выстроенной позиции и документов удалось снизить доначисления и избежать уголовных рисков.
Что делать бизнесу уже сейчас
Если вы понимаете, что в цепочке могли быть рисковые контрагенты:
- Провести внутренний аудит сделок.
- Проверить реальность операций и наличие подтверждающих документов.
- Оценить налоговые риски.
- Подготовить позицию на случай проверки.
- Не игнорировать запросы налоговой.
Чем раньше вы начнёте работать с рисками — тем больше шансов минимизировать последствия.
Бесплатная консультация
Если у вас есть сомнения по контрагентам или вы уже получили запросы из налоговой — не стоит действовать «вслепую».
Я специализируюсь на сопровождении налоговых проверок, защите бизнеса и спорах с ФНС.
Запишитесь на бесплатную консультацию: +7 (925) 731-75-34 (к номеру привязан Telegram и WhatsApp)
Разберу вашу ситуацию, оценю риски и помогу выстроить стратегию защиты, чтобы ваш сохранить бизнес и избежать критических последствий.
Подписывайтесь на мой канал в Дзен, чтобы получать разборы реальных кейсов и актуальных юридических тем простым языком!
Также, подписывайтесь на мой канал в TELEGRAM На моем канале вы найдёте всё о:
✓Разрешении арбитражных споров;
✓Банкротстве юридических лиц;
✓Налоговых проверках (сопровождение, допросы, возражения, Оспаривание в суде);
✓Налоговом консалтинге и по структурированию безопасного бизнеса.
А также свежие новости из мира бизнеса и юриспруденции!