После патента с 2026 года многие ушли на УСН.
И тут идея: «доходы минус расходы — отлично, платим с разницы».
ИП думает:
👉 «Я закупил товар - значит, есть расходы»
👉 «Я заплатил за товар - налог уменьшится»
А теперь реальность:
На УСН доходы минус расходы товар - это не расход, пока вы его не продали.
Даже если вы его получили, оплатили, собрали все документы.
❗️ В расходах на УСН его нет. Налог он не снижает.
🔥Главная ловушка для розницы
Товар в расходах появляется только когда он:
- получен
- оплачен
- продан (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)
👉 Ключевое: продан.
Как это выглядит на практике: купили 100 баночек крема. В расходы по УСН не ставим.
Продали 2 баночки → вот теперь ставим в расходы только стоимость этих 2 штук.
Остальной товар просто висит в учёте.
Что это значит для ИП:
✔️ Учёт должен быть строгий, по каждой единице товара.
✔️ Вести учет в тетрадке и Excel - не вариант
✔️ Нужна нормальная торговая программа (желательно 1С)
✔️ Контроль за списанием в 1С себестоимости товара в момент продажи.
Реальность, о которой не думают:
Объём работы - огромный.
А ожидание у ИП после патента обычно такое: «Это же упрощёнка, там делать нечего». Только не в рознице на УСН доход-расход.
📌 Что происходит сейчас
Апрель. Поработав 4 месяца на УСН доход-расход, каждый день ко мне приходят клиенты с одним и тем же:
- «Мы на УСН доходы минус расходы, розница»
- «Бухгалтеры от нас отказываются или дорого»
- «Почему, это же упрощенка?»
Потому что это сложный и трудоёмкий учёт.
🛑 И ещё один момент: документы на товар должны быть идеальны: подписи, печати, оформление - всё без ошибок. И налоговая все это будет проверять.
Вопрос на подумать:
Если у вас розница и думаете выбрать УСН доходы минус расходы, готовы ли вы:
- к строгому учёту
- к контролю документов
- к затратам на бухгалтера
Т.е., фактически, работать почти как на общей системе.