После определения со стороны СФР тарифа страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и получения соответствующего уведомления, в организации может возникнуть необходимость перерасчета размера взносов с января текущего года. Разберем как это сделать и в программе и отразить в отчетности.
Для того, чтобы указать новый размер тарифа с января в настройках учетной политики организации (раздел Настройка – Реквизиты организации / Организации – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика) на закладке Страховые взносы нужно установить новый утвержденный тариф с указанием скидки или надбавки в предусмотренных полях. В поле «Применяется с» указываем Январь 2026. Сохраняем внесенные изменения по кнопке «Записать и закрыть».
Перерасчет взносов можно провести либо в документе Начисление зарплаты и взносов за текущий месяц, либо с помощью документа Перерасчет страховых взносов (раздел Налоги и взносы).
В документе в поле «Расчетный период» указывается год перерасчета.
В поле «Месяц регистрации» указывается месяц регистрации перерасчета. Именно в этот месяц попадут проводки по перерасчету взносов и суммы взносов в отчет Анализ взносов в фонды.
По кнопке «Рассчитать» происходит перерасчет страховых взносов за прошлый период. Месяц получения дохода в табличной части – это месяц, за который происходит перерасчет.
Согласно разъяснениям СФР, перерасчет страховых взносов с начала года необходимо отразить в отчетности в текущем месяце – то есть в месяце, когда производится перерасчет. Данная позиция изложена в ответах СФР на вопросы по заполнению раздела 2 формы ЕФС-1 в 2024 году. Следуя этим разъяснениям, в нашем случае перерасчета взносов за период с января в апреле, отразится в отчете за полугодие.
Вместе с тем на практике региональные отделения СФР могут рекомендовать представлять уточенные сведения за весь период с начала года.
Разберем два возможных варианта действий в программе:
1. перерасчет взносов с отражением в текущем месяце и включение данных в разделе 2 формы ЕФС-1 в отчетном периоде перерасчета;
2. отражение перерасчета взносов прошлым периодом с подачей корректирующего раздела формы 2 ЕФС-1.
Вариант 1 – перерасчет текущим периодом без подачи корректировки
Выполняем перерасчет с помощью документа Перерасчет страховых взносов. В поле «Месяц регистрации» указываем текущий месяц перерасчета. В нашем случае – апрель.
При заполнении отчета за полугодие сумму взносов в строке 9 корректируем вручную.
Вариант 2 – перерасчет прошлым периодом с подачей корректирующего отчета
Выполняем перерасчет с помощью документа Перерасчет страховых взносов. В поле «Месяц регистрации» указываем текущий месяц перерасчета. В нашем случае – апрель.
Создаем корректирующий отчет ЕФС-1 раздел 2 за I квартал. Суммы взносов в строке 9 заполняются с учетом сумм перерасчета за каждый месяц.
Подводя итог, отметим: корректный перерасчет взносов и их отражение в отчетности зависят от выбранного подхода – текущего или прошлого периода. Во избежание претензий со стороны контролирующих органов, рекомендуем заранее уточнить предпочтительный вариант в своем отделении СФР.
👉 Больше полезных материалов на сайте.
Также подписывайтесь на наши социальные сети⤵️
- Канал МАХ "ПРО учет зарплаты и кадров в 1С"
- Группа ВКонтакте
- Группа в Одноклассниках
- Канал на RUTUBE
- Канал в VK Видео