Если уведомление об исчисленных суммах налогов подано позже срока или не подано совсем, штраф по ст. 126 НК РФ применять не должны. Но это не значит, что ошибки безопасны: из-за несвоевременного уведомления единый налоговый платеж может не распределиться вовремя, а значит, появятся пени.
📄 Зачем нужно уведомление об исчисленных суммах налогов
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов нужно для того, чтобы налоговая инспекция правильно распределила деньги, перечисленные в составе единого налогового платежа.
Согласно п. 9 ст. 58 НК РФ, уведомление представляется, если налог, авансовый платеж, сбор или страховой взнос нужно уплатить до сдачи декларации или расчёта, либо если обязанность по представлению декларации не установлена. В общем случае уведомление подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующего платежа.
Если уведомление не представить вовремя, налоговая может не понять, на какой именно налог, взнос или авансовый платеж нужно направить поступивший ЕНП. В результате обязанность может остаться нераспределённой, а по ней начнут начисляться пени. На это отдельно обратило внимание УФНС России по Амурской области.
⚖️ Будет ли штраф за несвоевременное уведомление
ФНС России разъяснила, что непредставление или несвоевременное представление уведомления об исчисленных суммах не образует состава налогового правонарушения.
В письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 ФНС указала, что такое нарушение не подпадает под п. 1 ст. 126 НК РФ. То есть штраф за непредставление документов по этой норме применяться не должен.
При этом важно понимать разницу: штрафа за само несданное уведомление быть не должно, но пени возможны, если из-за отсутствия уведомления единый налоговый платеж не распределился вовремя в счёт конкретного обязательства.
👤 Кого касается уведомление по авансовым платежам по НДФЛ
УФНС отдельно напомнило правила для категорий налогоплательщиков, которые самостоятельно исчисляют авансовые платежи по НДФЛ по итогам отчётных периодов: I квартала, полугодия и 9 месяцев.
К ним относятся:
- индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- иные лица, занимающиеся частной практикой.
При расчёте авансовых платежей учитываются налоговая ставка, фактически полученные доходы, профессиональные и стандартные налоговые вычеты. Ранее исчисленные авансовые платежи вычитаются из новой суммы, чтобы не было двойного учёта.
📅 Сроки подачи уведомления и уплаты авансового платежа
Уведомление об исчисленных авансовых платежах представляется не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за I кварталом, полугодием и 9 месяцами налогового периода.
Сами авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за соответствующим отчётным периодом. Это предусмотрено п. 8 ст. 227 НК РФ.
Для авансовых платежей по НДФЛ за I квартал 2026 года УФНС указало следующие сроки:
- уведомление — не позднее 27.04.2026;
- уплата авансового платежа — не позднее 28.04.2026.
🧾 Основные ошибки при заполнении уведомлений
УФНС России по Амурской области перечислило частые ошибки, из-за которых уведомление может быть заполнено неправильно.
Неверный отчётный период
В поле «Отчётный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» нужно указывать:
- за I квартал — 21/04;
- за полугодие — 31/04;
- за 9 месяцев — 33/04.
Использование недействующего КБК
С 2025 года не применяется КБК 18210102080011000110.
Для доходов, полученных с 01.01.2025, используются КБК в зависимости от суммы дохода и ставки налога:
- 18210102020011000110 — доходы до 2,4 млн руб., ставка 13 %;
- 18210102021011000110 — доходы от 2,4 млн до 5 млн руб., ставка 15 %;
- 18210102022011000110 — доходы от 5 млн до 20 млн руб., ставка 18 %;
- 18210102023011000110 — доходы от 20 млн до 50 млн руб., ставка 20 %;
- 18210102024011000110 — доходы свыше 50 млн руб., ставка 22 %.
Неверный ОКТМО
Ещё одна распространённая ошибка — указание неправильного ОКТМО. Из-за этого платёж может быть отражён некорректно, а обязанность по конкретному налогу или авансовому платежу — не закрыта вовремя.
✅ Как избежать пеней и ошибок
Чтобы уведомление сработало правильно, перед отправкой стоит проверить:
- срок подачи уведомления;
- сумму исчисленного налога или авансового платежа;
- КБК;
- ОКТМО;
- отчётный период;
- соответствие данных учёта и уведомления;
- наличие достаточной суммы на ЕНС к сроку уплаты.
Особенно внимательно нужно относиться к уведомлениям по НДФЛ и авансовым платежам, где важны не только суммы, но и правильное распределение по периодам и кодам.
📌 Вывод
За несвоевременную подачу уведомления об исчисленных суммах налогов штраф по п. 1 ст. 126 НК РФ не применяется. Такой подход подтверждён письмом ФНС России от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776.
Но это не делает уведомление формальностью. Если его не подать или подать с ошибками, единый налоговый платеж может не распределиться вовремя, а значит, у налогоплательщика могут возникнуть пени.
Поэтому уведомления лучше контролировать так же внимательно, как декларации, расчёты и сроки уплаты налогов.
🧩 Совет эксперта Инфоком
Екатерина, ведущий консультант Инфоком:
В 1С важно регулярно проверять не только суммы налогов, но и реквизиты, по которым формируются уведомления: КБК, ОКТМО, отчётный период, сроки уплаты. Ошибка в одном поле может привести к тому, что платёж не распределится так, как нужно.
Если уведомления формируются в 1С, стоит заранее проверить настройки налогов и актуальность релиза программы. Это помогает снизить риск ошибок при подготовке уведомлений, особенно по НДФЛ, страховым взносам и авансовым платежам.
🤝 Инфоком поможет с настройкой 1С и налоговым учётом
Если вы хотите быть уверены, что уведомления, налоги и отчётность в 1С формируются корректно, специалисты Инфоком помогут проверить настройки, разобраться с ошибками и проконсультировать по работе в программе.
Инфоком занимается сопровождением программ 1С, консультирует пользователей по работе в 1С, помогает с налоговым и бухгалтерским учётом в программе и работает с организациями по всей России.
Нужна помощь по 1С / есть вопрос по 1С 👉 Обращайтесь в Инфоком
🔔 Следите за новостями в нашем ТГ канале.
🔔 Следите за новостями в ВК. Клик сюда.
🔔 Следите за новостями в МАХ. Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.