Рубрика – будьте осторожны!
Массовая рассылка уведомлений о рисках уже запущена. Предприниматели всё чаще получают от ФНС «письма счастья» с предупреждениями о дроблении. В этом материале разберу типовую ситуацию и дам пошаговые рекомендации, как реагировать грамотно на требование. А еще почему «дарение между супругами» не работает в бизнесе?
Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор. Помогаю бизнесу законно снижать налоги и выявлять налоговые риски до того, как они станут проблемой.
Из практики МСП
Владелец точки общепита превысил лимит в 20 млн руб. В декабре 2025 г. он снялся с учёта как ИП, а его супруга зарегистрировалась ИП. На неё «без заморочек» передали бизнес (в расчёте на то, что раз так делают многие — значит, всё в порядке):
• Те же сотрудники;
• То же помещение, вывеска;
• Те же поставщики;
• Оборудование и товарные остатки «просто передали» супруге, полагая, что внутри семьи это безвозмездное дарение без налогов.
Итог — уведомление ФНС. На вопрос инспекции: «Какова деловая цель создания нового субъекта?» — прозвучал ответ: «Оптимизация».
Предприниматель искренне считал, что налоговая экономия может быть названа деловой целью. Хотя, конечно, налоговикам такое говорить нельзя!
Уважаемые предприниматели, понимаю: уплата НДС при оборотах от 20 млн руб. (а в ближайшей перспективе пороги для УСН без НДС будут снижаться до 10 млн руб.) воспринимается плохо. Но если бизнес не платит налоги и не имеет для этого экономически и юридически обоснованных причин, вы имеете высокие риски доначислений.
Сейчас ФНС видит недобор поступлений от МСП (на 22% меньше, чем за прошлый 2025 год) и реагирует усилением автоматизированного контроля. При такой динамике фискальное давление будет только нарастать, это нужно для себя понимать и соответствующе реагировать.
🚫 Стоп-слова, которые убивают вашу позицию в ответе ФНС
- «Оптимизация налогообложения» / «Экономия на налогах» / «Ушли от НДС для выживания» ➤ По ст. 54.1 НК РФ налоговая выгода не признаётся деловой целью. Для инспектора это прямое признание схемы.
- «Помогли семье» / «Временно ведём вместе» / «Бухгалтер общий для удобства» ➤ Формирует картину единого хозяйствующего субъекта, что и есть главный признак дробления.
- «Не знали, что так нельзя» ➤ Не освобождает от ответственности, но фиксирует отсутствие налоговой осмотрительности.
✅ Как правильно? Деловая цель должна быть реальной и документально подтверждаемой: расширение географии, запуск нового формата, обособление рисков, специализация направлений, выход на новые каналы сбыта. Под каждую цель — договоры, акты, расчёты, приказы.
Подробнее о формировании деловой цели я уже писала в предыдущих материалах:
Важный нюанс, о котором забывают при дроблении бизнеса
Оптимизация налогообложения. Деловая цель — камень преткновения в налоговых спорах
Что такое деловая цель? Почему каждый, кто оптимизирует налоги, должен понимать ее значение
Почему «дарение между супругами» не работает в бизнесе?
Семейный статус не отменяет коммерческую природу операций. Если имущество или товары используются в предпринимательской деятельности, их безвозмездная передача признаётся реализацией. Даритель обязан начислить НДС, а у одаряемого рыночная стоимость принятого имущества признаётся внереализационным доходом, облагаемым по выбранной им системе налогообложения (УСН/НДФЛ).
• Постановление АС СЗО № А42-8905/2014 от 04.12.2015 — передача товара супруге-ИП для розницы признана объектом обложения НДС. Суд подчеркнул: операции супругов-предпринимателей учитываются строго обособленно. • Постановление АС ВСО № Ф02-4440/2024 от 30.09.2024 — дарение нежилого помещения, используемого в бизнесе, также обложено НДС. Семейные отношения не меняют налоговую квалификацию сделки.
Вывод: перевод бизнеса, ТМЦ или ОС между родственниками-ИП/ООО требует оформления гражданско-правовой сделки (купля-продажа, аренда, займ) с уплатой налогов. Надежда на «семейные узы» — это прямой путь к доначислениям и штрафам.
📄 Что делать, если пришло уведомление?
Не игнорируйте его. Молчание трактуется как отсутствие аргументов и повышает шанс на выездную проверку.
Не пишите отписки. Инспекторам нужны факты обособленности: разные помещения, штат, счета, поставщики, маркетинг. Но главное логичная и документально подтвержденная деловая цель.
Изучите базовые документы:
- письма ФНС № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 и № БВ-4-7/8051@ от 16.07.2024. Они содержат чёткие критерии признания дробления.
Если после их прочтения остались вопросы или уведомление уже на руках — не ждите, пока камеральный контроль перейдёт в выездную проверку. Ошибка в ответе или отсутствие документов стоит бизнесу доначислений по полной ставке НДС и штрафов в 20–40%.
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#дроблениебизнеса #ФНС2026 #налогиИП #УСНбезНДС #налоговаяоптимизация #аудитналогов #бизнесбезрисков #ОльгаУльяноваАудитор #ФинансыПодКонтролем #налоговыепроверки #налоговыемодели #ИП2026