До недавнего времени россияне просто получали доходы по крупным вкладам. Однако в 2020 г. президент Владимир Путин предложил ввести налог на такие доходы. Рассказываем, как работает этот инструмент.
Когда в России ввели налог на вклады?
Президент России Владимир Путин выступил с экстренным обращением к нации на фоне пандемии коронавируса. Глава государства сделал ряд важных заявлений, связанных со сложившейся на тот момент ситуацией в стране и мире. Среди прочего он предложил ввести налог на процентные доходы по банковским вкладам физических лиц.
«Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц», — заявил президент.
Стоит отметить, что такая идея была озвучена за несколько лет до обращения Владимира Путина. Так, в октябре 2016 г. о введении налога на большие депозиты говорил замглавы Минфина Алексей Моисеев. В апреле 2017 г. об этом же сообщал замминистра финансов Илья Трунин.
Спустя неделю после объявления президента, 1 апреля 2020 г., был подписан соответствующий федеральный закон, который установил новые правила с 1 апреля 2021 г. Предполагалось, что вкладчики должны будут впервые заплатить налог на процентный доход в 2022 г. — по итогам предыдущего года. Однако введение инициативы пришлось сдвинуть.
В 2022 г. на фоне резкого повышения ключевой ставки уплату данного налога за 2021 и 2022 гг. отменили в рамках поддержки граждан в сложных экономических условиях. В итоге фактически владельцы вкладов впервые заплатили налог в 2024 г. — на сумму, начисленную по итогам 2023 г.
Как рассчитывается налог?
В первую очередь надо понимать, что в России налог на вклады взимается не с суммы, лежащей на депозите, а с совокупного процентного дохода по всем счетам — и только в случае, если он превышает необлагаемый лимит.
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле: 1 млн руб. * максимальная ключевая ставка ЦБ за год. Так, в 2025 г. максимальная ключевая ставка составляла 21%. Получается: 1 млн руб. * 21% = 210 тыс. руб. Это и есть сумма дохода, с превышения которой придется уплатить налог.
После того как необлагаемый лимит рассчитан, нужно посчитать доход по всем вкладам за год. Налоговая служба делает это самостоятельно: она суммирует все процентные доходы, которые человек получил по всем накопительным счетам и вкладам в российских банках.
Затем рассчитывается сумма налога, который необходимо уплатить вкладчику. Для этого разница между фактической суммой доходов и необлагаемым лимитом умножается на 13%, если общая сумма не превышает 2,4 млн руб., и на 15% — если превышает.
Пример. За 2025 г. человек получил 300 тыс. руб. как доход по вкладам. Необлагаемый лимит составляет 210 тыс. руб. Тогда сумма налога считается так: (300 тыс. - 210 тыс.) * 13% = 11 700 руб. Эту сумму нужно заплатить в качестве налога.
Налог взимается одинаково со всех вкладчиков, вне зависимости от наличия льгот или возраста. В частности, если депозит оформлен на ребенка, то до его совершеннолетия налог с доходов по вкладу обязаны оплачивать родители или законные представители.
Как и когда нужно платить налог на вклады?
Банки раз в год, до 1 февраля, отправляют в Федеральную налоговую службу (ФНС) информацию о процентных доходах клиентов. Сами они не могут удерживать налог по вкладам, поскольку не являются налоговыми агентами. После этого налоговая служба рассчитывает сумму, которую должны заплатить вкладчики, а затем рассылает уведомления.
Срок уплаты налога по процентным доходам от вкладов — до 1 декабря. Сделать это можно несколькими способами:
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС
- через мобильное приложение «Налоги ФЛ»
- на портале Госуслуги
- в мобильном приложении банка по уникальному идентификатору начислений (УИН), который указан в налоговом уведомлении.
Все ли вклады облагаются налогом?
Ранее мы говорили о том, что налог с процентных доходов по вкладам не надо платить, если сумма не превышает необлагаемый лимит. Но есть и типы депозитов, которые не облагаются данным налогом:
• Счета эскроу, потому что эти деньги заморожены для покупки жилья и не используются для получения прибыли.
• Рублевые накопительные счета и вклады, ставка по которым не превышает 1% годовых, потому что они не приносят существенного инвестиционного дохода.
При этом валютные вклады облагаются налогом на процентный доход, который пересчитывается в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты.
• Вклады, полученные по наследству, — налог не платится только на те процентные доходы, которые были начислены до вступления в наследство.
Что будет, если не оплатить налог на вклады?
Если на 1 декабря налог не будет уплачен, ФНС направит владельцу вклада требование об оплате: в течение 3 месяцев, если долг больше 3 тыс. руб., в течение года — от 500 до 3 тыс. руб. Получив требование, человек обязан погасить задолженность в течение 8 рабочих дней (если в письме не указан другой срок).
Кроме этого, с 2 декабря долг начнет увеличиваться, поскольку будут начисляться пени — они составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Если даже после этого налог не уплачен, у налоговой службы есть 6 месяцев, чтобы принять решение о принудительном взыскании задолженности. Человек получит уведомление об этом через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. Данные будут внесены в специальный реестр. После банковские счета могут заморозить, а сумма будет списана автоматически.
При этом, если денег на счетах нет, долг могут списать за счет имущества налогоплательщика, в этом случае ФНС передает материалы приставам.
Читайте и обсуждайте новости в телеграм-канале БКС Экспресс.