С 1 января 2026 года в силу вступили новые налоговые нормы, которые затронули большинство индивидуальных предпринимателей. В частности, базовая ставка по НДС повышена до 22%, снижен порог освобождения от этого налога, ужесточены условия для применения патента. Рассказываем об основных изменениях в налоговом законодательстве с 2026 года.
Что ждет малый бизнес в 2026 году
Одно из главных изменений в налогообложении в 2026 году заключается в повышении ставки по НДС до 22%. Одновременно с 1-ого января резко снизили порог для уплаты этого налога. Ранее его платили ИП на упрощенном режиме с доходом от 60 млн рублей за прошлый год. Теперь – от 20 млн рублей.
Налоговая реформа в России предусматривает и дальнейшее снижение лимита доходов. Новые пороги такие (с учетом прошлого года):
- в 2026 году – 20 млн руб.;
- в 2027 году – 15 млн руб.;
- в 2028 году – 10 млн руб.
Таким же образом снизили лимиты для ПСН. Ранее работать на патенте могли ИП с выручкой до 60 млн руб. В 2026 году – это 20 млн руб., в 2027 – 15, в 2028 – 10 млн руб.
Изменения по УСН в 2026 году – новые ставки и лимиты
Работать в 2026 году на УСН без НДС вправе предприниматели с доходом до 20 млн руб. При превышении этого лимита ИП придется платить НДС по ставке:
- 5% или 2% – если размер доходов составляет от 20 до 272,5 млн рублей;
- 7% или 22% – если размер доходов составляет от 272,5 до 490,5 млн рублей.
При этом учитывается выручка прошлого года. То есть под уплату НДС «попадают» все ИП, выручка которых превысила 20 млн рублей в 2025 году.
Новые лимиты для применения упрощенки с 2026 года
Также установлен новый лимит по доходам в размере 490,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. Показатель на 2026 год = 1,09 (Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).
С 2026 года доход за 9 мес. 2025 года для перехода на упрощенный режим не должен превышать 337,5 млн рублей (для ООО). Но для ИП этот лимит не применяется.
Изменения для ИП в 2026 году по страховым взносам
Еще одно изменение для предпринимательства заключается в повышении суммы фиксированных взносов, которые ИП платит «за себя». Размер таких платежей за полный год составляет 57 390 рублей.
Помимо этого, увеличили верхний порог размера 1% дополнительного взноса с превышения по доходам. В 2026 году такой взнос = 321 818 рублей. Общая максимальная сумма отчислений ИП «за себя» = 379 208 рублей.
Помните, что обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы возникает, даже при условии приостановки деятельности и отсутствии доходов. Если прибыли нет, то обязательно нужно закрыть официально ИП, чтобы не было долгов перед бюджетом.
Подтверждение основного вида деятельности ИП на УСН в 2026 году
Новые правила для ИП с 2026 года предусматривают освобождение от обязанности ежегодно подтверждать основной вид ОКВЭД в СФР. Теперь фонд будет получать эти сведения самостоятельно путем запроса информации из ЕГРИП, который ведет налоговая служба. А ФНС будет соответственно вносить данные в реестр согласно статистическим сведениям.
Новая система налогообложения с 2026 года для ИП
Последние нововведения заставили многих предпринимателей задуматься о смене режима. На выбор есть такие системы налогообложения как ОСНО (общая), патент, УСН или АУСН и самозанятость. Первый режим подразумевает уплату НДС и НДФЛ с прибыли. При работе на упрощенке ставка НДС зависит от размера доходов.
В случае применения ПСН налог нужно платить из потенциально возможного дохода, размер которого устанавливается регионом. А работать в статусе самозанятого могут только ИП с годовым доходом не более 2,4 млн руб.
Какой бы режим вы не выбрали, вести учет, рассчитывать налоги, взносы, начислять зарплату ИП удобно в облачной программе 1С: Бухгалтерия. Сервис поддерживает все налоговые режимы, включая упрощенный и общий. Есть встроенные инструменты для заполнения и сдачи отчетности через интернет, оформления типовых операций, обмена данными с банками.
Если у вас вопросы, звоните нам или пишите через форму обратной связи на сайте. Мы будем рады проконсультировать вас, настроить необходимую конфигурацию 1С и обеспечить комфортную работу из любой точки мира.