Главный вывод сразу: по состоянию на 8 апреля 2026 года проекты № 1194918-8 и № 1194929-8 — это еще не действующее право, а внесенный в Госдуму пакет, зарегистрированный 1 апреля 2026 года и находящийся на рассмотрении. Поэтому отвечать надо в двух слоях: как физлицу-резиденту работать в белую уже сейчас и что изменится, если пакет будет принят.
По срокам пакет важен так: проект № 1194918-8 предусматривает вступление в силу в основном с 1 июля 2026 года, но его ключевая норма о том, что резиденты совершают сделки с цифровой валютой только через организаторов обращения, отложена до 1 июля 2027 года; проект № 1194929-8 в целом тоже запускается с 1 июля 2026 года, а отдельные блоки — позже. Это значит, что законопроект строит переходный режим, а не одномоментный “переворот рынка”.
Теперь жестко по сути: у многих майнеров ложное допущение, что “выйти в белую” = открыть ИП и подать одну декларацию. Это неверно. Белая модель для майнера — это одновременно: правильный статус, правильный допуск к майнингу, ежемесячное раскрытие добычи, налоговая фиксация момента получения дохода, документированный обмен на рубли, прозрачный банковский след. Уже действующие разъяснения ФНС прямо исходят из того, что правила налогообложения майнинга действуют с 1 января 2025 года, а легальная инфраструктура учета и реестров уже существует.
1. Что именно меняет пакет законопроектов
Проект № 1194918-8 строит новую архитектуру рынка: сделки и учет цифровой валюты завязываются на организаторов обращения, биржевые организации, брокеров, доверительных управляющих и цифровых депозитариев. То есть идея проекта — убрать “дикое поле” и загнать оборот в контролируемую инфраструктуру.
Ключевая норма для бытового оборота предельно жесткая: в РФ запрещается принимать цифровую валюту как встречное предоставление за товары, работы, услуги, информацию, результаты интеллектуальной деятельности, цифровые права и ценные бумаги. Узкое исключение проект оставляет, в частности, для внешнеторговых контрактов между резидентом и нерезидентом. Отсюда практический вывод: для обычного физлица-резидента модель “намайнить и покупать в России товары напрямую за крипту” в этот пакет не укладывается.
Для физлиц-непрофучастников проект вводит еще один фильтр: через официальную российскую инфраструктуру крипта будет доступна только после тестирования, с предупреждением о рисках, а Банк России сможет установить годовой лимит по стоимости приобретаемой цифровой валюты. При этом в публичный оборот на российской организованной торговле смогут попадать только те цифровые валюты, которые соответствуют жестким критериям по капитализации, объему торгов и раскрытию цены. Иными словами, официальный рынок для населения планируется не “всех токенов подряд”, а только самых ликвидных и контролируемых.
Отдельно проект № 1194929-8 добавляет валютный и AML-контур. Резидент сможет открывать адреса-идентификаторы в иностранных системах, не администрируемых российскими цифровыми депозитариями, но должен будет уведомить налоговый орган об открытии и закрытии такого адреса в течение одного месяца и затем сдавать отчеты об операциях по таким адресам в порядке, который установит правительство совместно с Банком России. Более того, при первом переводе на такой адрес через организатора обращения нужно будет показать уведомление налоговому органу с отметкой о принятии.
Проект № 1194918-8 одновременно бьет по “теневому хранению”: требования резидента, связанные с владением цифровой валютой на адресах, которые не учитываются у цифрового депозитария, будут получать судебную защиту только если резидент сообщил о владении и сделках в порядке, установленном налоговым законодательством. Это очень важный сдвиг: скрытое владение становится не просто налоговым, а еще и гражданско-процессуальным риском.
2. Что уже сейчас может делать физлицо-резидент легально
Здесь нужно разделить две категории.
Первая категория: обычное физлицо, не ИП, которое майнит в пределах лимита энергопотребления. ФНС прямо указывает, что гражданин РФ, не являющийся ИП, может осуществлять майнинг без включения в реестр майнеров, если его потребление электроэнергии не превышает 6000 кВт·ч в месяц. Это и есть легальная “домашняя” модель.
Вторая категория: те, кто потребляет свыше 6000 кВт·ч в месяц. Для них схема “я просто физик и продолжаю майнить” не белая. ФНС сейчас ведет реестр майнеров для ИП и российских юридических лиц; именно они могут работать после включения в реестр. Следовательно, если человек по факту майнит выше лимита, но остается обычным физлицом без реестра, он не находится в “серой комфортной зоне” — он выходит за пределы предусмотренной законом модели.
Дополнительно надо проверять не только лимит, но и территорию. На отдельных территориях действуют запреты и ограничения на майнинг по правительственным актам; в частности, правительственный документ на 2024–2031 годы прямо предусматривает длительные ограничения для отдельных территорий Бурятии и Забайкальского края. То есть вопрос “можно ли майнить” — это не только статус и киловатт-часы, но еще и конкретный регион/населенный пункт.
3. Практический алгоритм для физлица-резидента: майнинг → рубли → покупки
Шаг 1. Определить свой режим
Сначала не надо фантазировать, надо считать. Берете помесячно фактическое энергопотребление по месту майнинга.
Если оно до 6000 кВт·ч в месяц, вы можете оставаться физлицом без статуса ИП и без включения в реестр майнеров. Если оно выше 6000, белый маршрут — либо ИП, либо российское юрлицо, включенное в реестр майнеров. Иного “официального статуса физика-сверхлимитника” сейчас ФНС не предлагает.
Шаг 2. Если вы сверхлимитный майнер — прекратить работу до легализации статуса
Это неприятный, но юридически точный вывод. Если вы уже понимаете, что майните выше лимита, продолжать добычу как обычное физлицо — плохая идея. Для белой модели нужно создать ИП или юрлицо, причем для майнинга специальные налоговые режимы не подходят: ФНС прямо указывает, что лица, осуществляющие майнинг, не вправе применять УСН, ЕСХН, ПСН, НПД, АУСН; для ИП/организаций майнинг должен идти на общем режиме.
Шаг 3. Получить УКЭП и встать в реестр, если вы ИП/юрлицо
ФНС ведет регистрацию через сервис «МайнингРеестр». Заявление подается в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью, срок рассмотрения — не более 15 рабочих дней, с возможностью одной приостановки до 10 рабочих дней. Работать как ИП/юрлицо в белую надо не “с момента, когда вы решили”, а с момента включения в реестр.
Если вы используете не свои мощности, а майнинг-хостинг или оператора инфраструктуры, его статус тоже нельзя игнорировать. В реестре отдельно учитываются лица, осуществляющие деятельность оператора майнинговой инфраструктуры, а проект 1194918-8 сохраняет реестровую модель и для майнеров, и для инфраструктурных участников.
Шаг 4. Наладить доказательственную базу
Это не формальность, а основа защиты от налоговых и банковских вопросов. У вас должен быть собран единый контур документов: право на помещение, договор энергоснабжения или счета за электричество, перечень оборудования, договоры с пулом/хостингом, перечень адресов-идентификаторов, хэши транзакций, выгрузки с бирж/обменников, банковские выписки. Законопроектный пакет усиливает AML-идентификацию переводов и привязывает защиту прав по цифровой валюте к раскрытию владения и операций, поэтому у майнера без документов позиция объективно слабая.
Шаг 5. Ежемесячно раскрывать факт получения цифровой валюты
Это многие пропускают, а зря. ФНС требует, чтобы лицо, осуществляющее майнинг, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения цифровой валюты, передавало через личный кабинет информацию о получении цифровой валюты и об адресе-идентификаторе, включая адрес майнинг-пула. Если в отчетном периоде цифровая валюта не получалась, “нулевой” отчет не нужен.
Шаг 6. На дату получения права распоряжения фиксировать налоговую стоимость добытого актива
Для налогов важен не момент, когда вы “когда-нибудь продадите” монету, а момент, когда вы получили право распоряжаться цифровой валютой. ФНС прямо квалифицирует доход от майнинга как доход от источников в РФ в натуральной форме, а для оценки предлагает использовать рыночные котировки, публикуемые ФНС по иностранным организаторам торгов. Именно в этот момент вы должны зафиксировать рублевую стоимость полученного актива.
Шаг 7. Обменивать на рубли только по документируемому маршруту
Если ваша цель — работать в белую, обмен на рубли должен быть не “через знакомого в Telegram”, а по маршруту, который оставляет внятный KYC/AML и платежный след: биржа/обменный контрагент → ваша банковская выписка → совпадающие суммы/комиссии/хэши транзакций. С учетом того, что будущий пакет завязывает резидентские сделки на организаторов обращения, а для иностранных кошельков вводит обязательные уведомления и отчетность, анонимные P2P-обналы — это не белая практика, а прямое накопление риска.
Шаг 8. Покупки делать за рубли, а не напрямую за крипту
Для обычного резидента это базовый комплаенс-вывод. Под проектом № 1194918-8 прямое принятие цифровой валюты в РФ в оплату товаров, работ, услуг и т.п. запрещается, а исключение оставляется по сути для внешнеторговых контрактов с нерезидентами. Поэтому рабочая белая схема для физлица выглядит так: майнинг → налоговая фиксация дохода → продажа/обмен → рубли на банковский счет → обычная покупка за рубли. Прямая “покупка криптой” для внутреннего бытового потребления — путь в спорную и рискованную зону.
4. Налоги и отчетность физлица-резидента при майнинге
ФНС сформулировала режим уже достаточно прямо.
Доход от майнинга — это доход в натуральной форме от источников в РФ. Дата дохода — день, когда у налогоплательщика возникло право распоряжаться цифровой валютой. Этот доход у физлица облагается НДФЛ по основной прогрессивной шкале 13% / 15% / 18% / 20% / 22%. При этом налоговую базу можно уменьшать на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с майнингом, через имущественный вычет в соответствующем размере.
Когда вы потом продаете или иным образом отчуждаете уже намайненную цифровую валюту, возникает второй налоговый блок: доход от реализации. ФНС разъясняет, что доход от реализации цифровой валюты у физлица облагается по ставке 13%, а в части превышения 2,4 млн руб. — 15%; при этом доход от продажи уменьшается на сумму, с которой налог уже был уплачен на стадии получения цифровой валюты от майнинга. То есть двойного налогообложения одной и той же стоимостной базы быть не должно, но только если вы правильно зафиксировали первый этап.
Операции майнинга и реализации цифровой валюты не признаются объектом обложения НДС. Для обычного физлица это скорее подтверждение конструкции, чем операционная новость, но важно понимать: спор у вас будет не по НДС, а по НДФЛ, раскрытию операций и происхождению денег.
Физлица и ИП на ОСНО подают 3-НДФЛ самостоятельно. По доходам за 2025 год первая волна таких деклараций должна была быть подана не позднее 30 апреля 2026 года, а налог по декларации уплачивается не позднее 15 июля 2026 года. Это общая рамка и для майнинга тоже.
5. Что изменится для майнера, если законопроекты будут приняты
Для физлица-резидента наиболее чувствительны будут четыре вещи.
Первая: появится обязанность уведомлять ФНС об иностранных адресах-идентификаторах и подавать отчеты по операциям через них. Для тех, кто привык хранить активы “на внешних кошельках и никому не говорить”, это радикальная смена модели.
Вторая: с 1 июля 2027 года общим правилом станет совершение резидентами сделок с цифровой валютой через организаторов обращения, кроме прямо предусмотренных исключений. Это означает, что будущая официальная белая инфраструктура будет централизованной и гораздо более контролируемой.
Третья: для обычного физлица доступ к “официальной” покупке/выводу через российскую инфраструктуру будет завязан на тестирование, риск-предупреждение и, возможно, лимиты Банка России. Плюс не вся цифровая валюта попадет в список публичного обращения.
Четвертая: проект сохраняет льготу для гражданина-неИП, который майнит в пределах лимита энергопотребления, и одновременно сохраняет реестровую модель для ИП и юрлиц. То есть логика “домашний малый майнер — отдельно, профессиональный майнер — отдельно” никуда не исчезает.
6. Риски физлица-резидента
Самый грубый риск — ошибка в самоидентификации. Если человек называет себя “домашним майнером”, но по факту давно ушел выше 6000 кВт·ч/мес., он не в белой модели. Это не мелкий недочет, а фундаментальная ошибка статуса.
Второй риск — нераскрытие месячной добычи и адресов. Пока майнеры часто думают, что главное — годовая декларация. Нет. ФНС отдельно требует ежемесячную передачу сведений о получении цифровой валюты и адресах-идентификаторах до 20-го числа следующего месяца. Пропуск этого блока делает вашу последующую позицию слабее.
Третий риск — AML/банковский. Законопроектный пакет усиливает идентификацию переводов цифровой валюты и валютный контроль по иностранным адресам. Чем больше у вас анонимных маршрутов, P2P-налички и разрывов между кошельком, обменом и банком, тем выше шанс блокировок, запросов и проблем с доказательством легального происхождения средств.
Четвертый риск — гражданско-правовой. Если пакет примут, по цифровой валюте, лежащей вне учета у цифрового депозитария, судебная защита будет привязана к выполнению обязанности по уведомлению о владении и сделках. Скрывал — ослабил собственную защиту.
Пятый риск — территориальный. Даже если у вас идеальные налоги и отчеты, майнинг в зоне действующего запрета или ограничения остается отдельной проблемой.
7. Ответственность
Сами проекты № 1194918-8 и № 1194929-8 в основном строят режим допуска, раскрытия, учета и контроля. Но параллельно с ними в пакете обсуждаются и санкционные законопроекты.
Так, отдельный проект предусматривает административные штрафы за нарушение требований обращения цифровой валюты, в том числе крупные штрафы для участников официальной инфраструктуры; другой проект предлагает криминализировать незаконный майнинг или деятельность по майнинговой инфраструктуре без требуемого включения в реестр, если есть крупный ущерб или крупный доход. Но важно: по состоянию на 8 апреля 2026 года это тоже только проекты, а не действующая ответственность.
При этом уже сейчас существует практическое последствие внутри реестровой модели: ФНС может исключать из реестра за повторные нарушения AML-требований в течение года и по иным основаниям, установленным правительством. Для профессионального майнера это фактически риск остановки легальной деятельности.
8. Пошаговый алгоритм: как действующему “теневому” майнеру выйти в белую
Здесь важно не обманывать себя: амнистии по щелчку нет. “Обеление” — это не кнопка, а процедура.
Шаг 1. Немедленно прекратить наращивание серой схемы.
Не увеличивать мощности, не продолжать анонимные P2P-обмены, не множить неучтенные кошельки. Иначе вы не выходите из тени, а просто увеличиваете будущий объем проблем. Основание для этого вывода очевидно из уже действующей налоговой модели и из того, что новый пакет резко усиливает раскрытие адресов и операций.
Шаг 2. Провести внутренний аудит за весь фактический период майнинга.
Нужно восстановить: когда начался майнинг, на каких мощностях, где стояло оборудование, сколько было потребление по месяцам, через какие пулы и адреса шла добыча, когда и сколько монет поступало, когда и как происходил обмен на рубли, на какие банковские счета приходили деньги. Без этого вы не соберете ни налоговую базу, ни доказательства происхождения средств. Эта стадия неизбежна, потому что ФНС требует ежемесячные сведения о получении цифровой валюты и адресах, а налог строится на дате возникновения права распоряжения.
Шаг 3. Отсечь ключевой вопрос: вы были до 6000 кВт·ч или выше.
Если до 6000 — можно легализовываться как физлицо. Если выше — белый путь только через ИП/юрлицо и реестр. Продолжать убеждать себя, что “это все равно домашний майнинг”, бессмысленно.
Шаг 4. Если вы сверхлимитный майнер — оформить ИП или юрлицо на ОСНО и встать в реестр.
Не на УСН, не на НПД, не “потом разберемся”. Для майнинга спецрежимы ФНС исключает. Заявление — через «МайнингРеестр», с УКЭП.
Шаг 5. Собрать и выстроить доказательства под ежемесячное раскрытие и налоговую реконструкцию.
Это включает помесячные данные по добыче, адресам, пулам, комиссии, продаже, банковским поступлениям. Не декларация “в целом за год”, а именно событийная хронология. Иначе вы не сможете корректно определить ни доход от майнинга, ни доход от реализации.
Шаг 6. Восстановить налоговую базу по двум событиям: получение и продажа.
По каждой партии намайненной валюты надо определить рублевую стоимость на дату, когда появилось право распоряжения, используя котировки по подходу ФНС, и отдельно зафиксировать доход при последующей продаже. Далее — учесть документально подтвержденные расходы на майнинг и уменьшение дохода от продажи на уже обложенную базу по стадии майнинга.
Шаг 7. Подать декларации/уточнения и заплатить налог.
Для физлица — через 3-НДФЛ. По доходам за 2025 год срок подачи — до 30 апреля 2026 года, срок уплаты — до 15 июля 2026 года; по последующим периодам действует тот же годовой цикл. Позднее “обеление” не отменяет того факта, что предыдущие налоговые периоды уже существуют.
Шаг 8. Перевести дальнейший cash-out только в прозрачный канал.
На будущее: только понятный маршрут кошелек → контрагент с KYC/историей операций → ваш банк. Любые новые серые P2P-сделки убивают эффект от легализации прошлого.
Шаг 9. Подготовиться к будущему режиму иностранных адресов-идентификаторов.
Если пакет примут, придется уведомлять ФНС об открытии/закрытии иностранных адресов и сдавать отчетность по операциям. Значит, уже сейчас разумно составить полный реестр своих адресов и разделить: какие используются для хранения, какие для майнинга, какие для обмена.
9. Итог в одной формуле
Для физлица-резидента белая модель выглядит так:
до 6000 кВт·ч/мес. — можно майнить как физлицо без реестра, но с ежемесячным раскрытием добычи, налоговой фиксацией дохода, 3-НДФЛ и прозрачным обменом на рубли;
свыше 6000 кВт·ч/мес. — надо уходить в ИП/юрлицо на ОСНО и в реестр майнеров, иначе вы не в белом поле;
покупки в РФ — делать за рубли после продажи/обмена, а не напрямую криптой;
если пакет примут — добавятся уведомления по иностранным адресам, усилится роль лицензированной инфраструктуры, а скрытое владение станет еще более токсичным и с точки зрения судебной защиты.