С 01.04.26 вступили в силу новые правила заполнения платёжных поручений для уплаты налогов, сборов, взносов через ЕНП. Рассмотрим, как в «1С:Бухгалтерии» сформировать платёжное поручение на уплату ЕНП с учётом нововведений.
Как выбрать контрагента для уплаты ЕНП?
Уплата налогов, сборов, взносов через ЕНП стала более регламентированной. Важно не только перечислять средства, но и указывать реквизиты, чтобы платёж был зачтён в счёт исполнения обязательств. В «1С:Бухгалтерии» все автоматизировано, однако бухгалтеру надо понимать, как выбрать контрагента и заполнить поля поручения.
В решении контрагент, которому перечисляется ЕНП, называется «МИ ФНС России по управлению долгом». Он добавляется в справочник «Контрагенты» при обновлении, а реквизиты регулярно актуализируются. Чтобы проверить данные: перейдите в раздел «Справочники» - «Контрагенты», в папке «Государственные органы» найдите карточку контрагента. Проверьте: вид контрагента, госорган, наименование, ИНН, КПП, банк, счёт. Реквизиты подставляются в платёжное поручение при выборе контрагента.
При формировании поручения на уплату ЕНП: в поле «Получатель» указывается «Казначейство России (ФНС России)», как ИНН и КПП получателя подставляются данные карточки, в поле «Счёт получателя» указывается казначейский счёт, который обновляется автоматом, в назначении платежа 1С формирует текст, соответствующий требованиям Минфина с указанием ИНН налогоплательщика и др. реквизитов.
Как создать поручение, отразить уплату в составе ЕНП?
В «1С:Бухгалтерии» есть инструменты, позволяющие быстро, без ошибок подготовить поручение и отразить операции по ЕНП в учёте. Разберем этапы работы с ЕНП.
Перед тем как формировать платёжное поручение, надо перенести задолженность по начисленным налогам и взносам на счёт 68.90. Это делается: автоматически рег. операцией «Начисление налогов на единый налоговый счёт» в составе обработки «Закрытие месяца» и вручную документом «Операции ЕНС» (если начисления ведутся вручную). Есть два способа подготовки платёжного поручения на уплату ЕНП:
- Из списка задач. Перейдите в раздел «Главное» - «Задачи организации» и откройте «Единый налоговый платёж» или «НДФЛ, уплата налога, удержанного с ...». Нажмите «Оплатить» и 1С сформирует поручение. Поля заполняются автоматом. В назначении указывается обозначение «ЕНП». По ссылке «Ввести документ списания с расчётного счёта» создайте и проведите документ «Списание с расчётного счёта». Формируется проводка по дебету счёта 68.90.
- Из списка документов «Платёжные поручения». Перейдите в раздел «Банк и касса» - «Платёжные поручения». Нажмите «Оплатить» - «Начисленные налоги и взносы». В форме выберите дату оплаты, отметьте строку с видом «Единый налоговый платёж» и нажмите «Создать платёжные документы». Поля заполнятся автоматом, сумма - из сальдо по счёту 68.90. Проведите документ и создайте «Списание с расчётного счёта» по аналогии с первым способом.
После проведения «Списания с расчётного счёта» формируется проводка по пополнению ЕНС. Зачёт ЕНП в счёт уплат налогов/взносов происходит при операции «Зачёт аванса по единому налоговому счёту» в составе обработки «Закрытие месяца». Для отражения используйте «Сведения об уплате налогов» в разделе «Операции». Все движения по счёту можно отследить в отчёте «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», «Анализ счёта». Для проверки используйте проверку в разделе «Отчёты».
Как создать поручение, отразить уплату ЕНП за др. лицо?
Действует новый порядок уплаты налогов, сборов и взносов через ЕНП. Иное лицо может перечислить налоги, сборы, взносы, штрафы за налогоплательщика. Для этого указываются реквизиты плательщика и лица, чья обязанность исполняется. В «1С:Бухгалтерии 8» есть функционал для оформления платежей и отражения в учёте:
- Создание поручения. Перейдите в раздел «Банк и касса» - «Платёжные поручения» и нажмите «Создать». В поле «Вид операции» выберите «Уплата налога за третьих лиц» и укажите налогоплательщика, за которого производится оплата. В поле «Получатель» выберите «МИ ФНС России по управлению долгом», укажите очередность платежа и введите сумму.
- Заполнение реквизитов. Проверьте поля: КБК, ОКТМО (с 01.04.26 указывается «0»), статус плательщика, УИН, основание платежа, налоговый период, номер и дата документа, статья расходов (выберите или создайте статью ДДС с видом движения), назначение платежа (обозначение «ЕНП»). Укажите ИНН и КПП (как плательщика), наименование и ИНН лица, чья обязанность исполняется.
- Проведение и списание. Проведите документ поручения. По ссылке «Ввести документ списания с расчётного счёта» создайте и проведите «Списание с расчётного счёта». В поле «Счёт расчётов» выберите 76.17 «Расчёты по налогам с третьими лицами». Проверьте результат - формируется проводка по дебету счёта 76.17. Если платёж за третье лицо осуществляется в счёт погашения задолженности, оформите документ «Корректировка долга» для зачёта сумм.