Минфин обещал нам послабление для общепита — и все-таки оно прошло. С 1 апреля ИП и ООО, работающие в сегменте общественного питания на УСН и ПСН, получают налоговую амнистию на НДС. Правда всего на год, даже чуть меньше — до 31 декабря.
Разбираемся, что это значит и что с этим делать прямо сейчас владельцам кафе и ресторанов.
Ключевые условия
Напомним: одним из главных требований для получения права не платить НДС для предпринимателей в этой сфере был уровень среднемесячного дохода персонала. Он не должен был оказаться ниже среднеотраслевого показателя по региону за предыдущие 12 месяцев (это закреплено в подпункте 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ).
Именно на этом пункте срезались многие в начале 2026-го. Точки общепита, которые формально соответствовали критериям для льготы, не могли ею воспользоваться из-за того, что заработки сотрудников не дотягивали до регионального «среднего по отрасли».
Чтобы поддержать на плаву сферу, которая и без того переживает непростые времена, Совет Федерации одобрил правки в Налоговый кодекс — они ослабляют требования, пусть и временно (законопроект № 1110069-8).
Что это значит: в период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года предприятия общепита на УСН и ПСН, которые с наступлением 2026 года попали под НДС, полностью освобождаются от этого налога. Соблюдать условие о сравнении зарплат с данными по региону за прошлый год при этом больше не нужно.
Важный момент, послабление имеет так называемую ретроспективную силу — с 1 апреля 2026-го. Если раньше из-за невыполнения «зарплатного» критерия у вас не было права на льготу, то НДС за январь, февраль и март всё же придется заплатить.
Кто имеет право на освобождение от НДС в 2026 году
Ну и есть еще несколько подводных камней. Общепит не облагается налогом при одновременном соблюдении сразу трех условий по итогам календарного года, идущего перед годом применения льготы:
- Совокупная годовая выручка за предшествующий календарный год не превышает 3 млрд рублей. С 1 октября 2025-го этот лимит подняли с 2 до 3 млрд.
- Доля поступлений именно от услуг общепита в общем объеме выручки за предыдущий год должна составлять не менее 70%.
- Среднемесячная начисленная зарплата персонала за прошлый год — не ниже среднемесячной по региону для сферы «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» (класс 56 по ОКВЭД2).
Освобождение от налога дается юрлицам и ИП, которые оказывают услуги общественного питания. Конкретный перечень мест и форматов обслуживания прописан в подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, а также разъяснен в письмах Минфина и ФНС.
И еще несколько нюансов
Как говорится, и это еще не всё. Категории общепита, которые могут рассчитывать на льготу, тоже варьируются.
Применяется льгота
- Рестораны, кафе, бары, столовые, буфеты
- Кулинарные отделы при собственных предприятиях общепита
- Выездное обслуживание и доставка (любым способом)
- Общепит в составе гостиницы
Не применяется льгота
- Розничная продажа через кулинарные отделы (не при заведении)
- Производство заготовок без обслуживания
- Деятельность, которая по сути является розничной торговлей
- Перепродажа продукции общепита
Что делать с НДС за I квартал 2026 года
Налог за январь–март придется заплатить, если по итогам 2025 года ваше заведение:
• превысило порог дохода в 20 млн рублей;
• не соблюдало «зарплатное» условие, но при этом выполняло два других (выручка до 3 млрд руб. и доля общепита от 70%).
Исключение — те, кто уже применял льготу по НДС на общих основаниях (например, сетевые рестораны с доходом до 3 млрд руб. и зарплатой не ниже среднеотраслевой). Они по-прежнему не платят НДС и за первый квартал.
Как считать НДС предприятиям общепита на УСН (если льгота не используется)
Если ваше заведение не подходит под льготные условия, вы обязаны начислять НДС. Есть три варианта:
Общий режим — ставка НДС 22% (10%, 0%), есть право на вычет входного НДС.
Пониженный режим 1 — ставка НДС 5%, нет права на вычет входного НДС.
Пониженный режим 2 — ставка НДС 7%, нет права на вычет входного НДС.
Выбор ставки (5% или 7%) зависит от величины дохода и делается налогоплательщиком самостоятельно при соблюдении определенных условий.
На практике: примеры
Пример 1. Доход больше 20 млн руб., зарплата ниже среднеотраслевой.
Небольшая сеть кофе-точек на УСН, выручка за 2025 год составила 30 млн руб., зарплата бариста ниже среднеотраслевой по региону. Доля доходов от общепита — 90%. С 1 января 2026 года сеть обязана платить НДС. Но с 1 апреля 2026 года налог можно не платить до конца года, потому что соблюдаются два других критерия (выручка до 3 млрд руб., доля общепита не менее 70%). НДС за I квартал (январь–март) заплатить всё же придётся.
Пример 2. Доход выше 20 млн руб., все три условия выполняются изначально.
Пиццерия на УСН, выручка за 2025 год — 35 млн руб. Зарплата сотрудников соответствует среднеотраслевой. Доля общепита — 80%. Заведение освобождено от НДС с 1 января 2026 года (льгота действует на общих основаниях). Поправки с 1 апреля здесь ничего не меняют — налог не платится весь 2026 год.
Пример 3. Утрата патента из-за превышения лимита 20 млн руб.
ИП на ПСН, владелец кафе. Выручка за 2025 год превысила порог в 20 млн руб. Право на патент утеряно с 2026 года. Предприниматель переходит на УСН или ОСНО. Согласно поправкам Минфина, он сможет заявить вычет НДС по товарам, работам, услугам, которые были куплены, но ещё не использованы при ПСН.
Что будет в 2027-м
Как мы уже отметили, послабление ввели временно. Что будет, если льготу не продлят?
В этом случае с 1 января 2027 года снова начнут действовать стандартные правила. То есть, опять потребуется соблюдать условие по средней зарплате за предшествующий год. Наш совет: если оплата труда ваших сотрудников не дотягивает до среднеотраслевой по региону, безопаснее заранее поднять её.
Итоги: главные выводы и рекомендации
Ситуация с НДС для общепита в 2026 году остается переменчивой, как рябь на воде. Ключевое изменение сейчас: с 1 апреля по 31 декабря 2026 года общепит на УСН и ПСН освобождается от НДС без учета зарплатного критерия. При этом два других условия сохраняются.
Чтобы получить освобождение, нужно соблюсти следующие параметры: доход за 2025 год — до 3 млрд руб. и доля общепита в выручке — не менее 70%.
- НДС за январь–март придётся заплатить, если зарплатное условие не выполнялось. Эту сумму стоит заранее заложить в бюджет.
- Следите за порогом 3 млрд руб. Если в течение 2026 года доход превысит 3 млрд, освобождение будет утрачено с 1-го числа месяца превышения.
- Используйте дополнительные меры поддержки: вычеты по неиспользованным товарам при утрате патента, переход на УСН с 1 января. Если остались вопросы — обращайтесь, разберем, какие возможности вам доступны и как ими грамотно воспользоваться.
И кстати! В мае фирма 1С проводит онлайн-семинар для представителей торговли — там будут затронуты вопросы налогов, маркировки, автоматизации, новые инструменты по повышению продаж — без лишней воды разберут на практике, как контролировать бизнес, когда условия постоянно меняются. Для участия нужно просто зарегистрироваться — это бесплатно.