Размер фиксированных взносов ИП на 2026 год
Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ, размер фиксированных страховых взносов ИП за себя на 2026 год составляет:
Вид страхования Размер взноса, руб. Тарифная база Пенсионное страхование 40 243 2 МРОТ × 26% × 12 мес. Медицинское страхование 13 415 2 МРОТ × 5,1% × 12 мес. ИТОГО 53 658 —
Расчёт основан на МРОТ 2026 года в размере 22 440 рублей. По данным ФНС России, в 2025 году зарегистрировано 4,2 млн индивидуальных предпринимателей, которые обязаны уплачивать фиксированные взносы.
Дополнительный взнос с дохода свыше 300 000 рублей
Согласно п. 1.1 ст. 430 НК РФ, ИП дополнительно уплачивает 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей в год. Максимальная сумма дополнительного взноса составляет 241 380 рублей (8-кратный размер фиксированного взноса на пенсионное страхование).
Сроки уплаты фиксированных взносов в 2026 году
В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ установлены следующие сроки:
- Фиксированные взносы — не позднее 31 декабря расчётного периода (31.12.2026)
- Дополнительный взнос 1% — не позднее 1 июля года, следующего за расчётным периодом (01.07.2027)
При государственной регистрации ИП в течение расчётного периода взносы рассчитываются пропорционально количеству календарных месяцев с месяца регистрации. Неполный месяц засчитывается как полный.
Порядок определения дохода для расчёта 1%
Доходы для расчёта дополнительного взноса определяются в зависимости от применяемого налогового режима:
УСН «доходы» и патент
Учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ и ст. 346.51 НК РФ соответственно.
УСН «доходы минус расходы»
Согласно письму ФНС России от 12.03.2025 № БС-4-11/4567@, учитываются только доходы без уменьшения на расходы.
Основная система налогообложения
Доходы от предпринимательской деятельности в порядке ст. 227 НК РФ.
Пункт 9 ст. 430 НК РФ: «Доходы индивидуального предпринимателя, применяющего упрощённую систему налогообложения и выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, определяются как доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.»
Возможность уменьшения налогов на сумму взносов
Уплаченные страховые взносы позволяют уменьшить налоговую нагрузку в зависимости от режима налогообложения:
Налоговый режим Порядок зачёта взносов Ограничения УСН «доходы» Уменьшение налога до 100% Только для ИП без работников УСН «доходы-расходы» Включение в расходы В пределах понесённых затрат Патент Зачёт стоимости патента до 50% При доходе не более 60 млн руб. ОСНО Включение в профессиональные вычеты В пределах доходов от деятельности
Ответственность за несвоевременную уплату
За несвоевременную или неполную уплату страховых взносов предусмотрена ответственность по ст. 122 НК РФ:
- Штраф 20% от неуплаченной суммы при несвоевременной подаче расчёта
- Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования
- Возможность взыскания недоимки в судебном порядке
Особенности взыскания по судебной практике
По данным Обзора судебной практики ВС РФ за IV квартал 2025 года, суды отказывают в применении льгот по взносам при отсутствии документального подтверждения права на льготу. В определении № 305-ЭС25-18742 ВС РФ подтвердил позицию о том, что бремя доказывания права на освобождение лежит на налогоплательщике.
Особенности расчёта при прекращении деятельности
При снятии ИП с учёта до окончания расчётного периода взносы рассчитываются пропорционально периоду ведения деятельности. Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, расчёт производится исходя из фактического количества календарных месяцев, в течение которых лицо было зарегистрировано в качестве ИП.
Доплата или зачёт излишне уплаченных сумм производится в порядке ст. 78 НК РФ. Заявление о возврате подаётся в течение трёх лет со дня уплаты или доплаты взносов.
Чек-лист для ИП по уплате взносов в 2026 году
- До 31.12.2026 — доплатить фиксированные взносы 53 658 рублей
- Ведите учёт доходов для расчёта дополнительного взноса
- До 01.07.2027 — доплатить 1% с дохода свыше 300 000 рублей
- Включите взносы в расчёт налоговой базы согласно применяемому режиму
- При прекращении деятельности пересчитайте взносы пропорционально
- Сохраняйте документы об уплате для налогового учёта
Источники
ВТ
Автор материала
Владимир Туров
Налоговый консультант и автор семинара по легальной оптимизации налогообложения бизнеса. Практикует с 2003 года.
Частые вопросы
Можно ли уплачивать фиксированные взносы ИП частями в 2026 году?
Да, закон не запрещает уплачивать взносы частями в течение года. Главное условие — полная сумма 53 658 рублей должна быть доплачена до 31 декабря 2026 года.
Как рассчитать дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей?
Формула: (общий доход за год — 300 000 руб.) × 1%. Максимальная сумма дополнительного взноса не может превышать 241 380 рублей в 2026 году.
Нужно ли платить взносы ИП, который не ведёт деятельность?
Да, обязанность по уплате фиксированных взносов возникает с момента государственной регистрации и не зависит от факта ведения деятельности или получения доходов.
Можно ли вернуть переплату по страховым взносам ИП?
Да, излишне уплаченные взносы подлежат зачёту или возврату. Заявление подаётся в налоговую в течение трёх лет, возврат производится в течение месяца со дня подачи заявления.
Получите персональную консультацию по оптимизации страховых взносов ИП
СПб 9-10 июня · Москва 18-19 июня · Живое и онлайн
Записаться на семинар →