1. Кто может претендовать на получение налогового вычета.
Налоговый резидент РФ, получающий в течение календарного года доходы, которые облагаются НДФЛ, может рассчитывать на получение налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и пр.). Одним из таких налоговых вычетов является рассматриваемый в данной статье вычет по расходам на лекарственные препараты.
Лекарственные препараты могут быть приобретены для себя, также для супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.
2. Как определяется размер получаемого налогового вычета.
Налоговый вычет предоставляется в размере фактической стоимости лекарственных препаратов.
Если в течение года, например, потрачено на лекарственные препараты 50 000 руб., то на эту сумму по итогам года можно уменьшить налоговую базу и пересчитать сумму НДФЛ (налог на доходы физических лиц), ставка которого 13% (15% - 22 %). То есть к возврату на личный счет получится сумма: 50 000 руб. * 13% = 6 500 руб. (для случая, когда все доходы налогоплательщика облагаются по ставке 13%).
Налоговый вычет на приобретение лекарственных препаратов входит в группу социальных налоговых вычетов, по которой выставлен общий лимит - 150 000 руб. за налоговый период - календарный год (то есть 150 000 руб. * 13% = 19 500 руб. к возврату (для случая, если все доходы налогоплательщика облагаются по ставке 13%). При этом, обращаю внимание, что лимит действует на всю группу вычетов, а не на каждый вид вычета отдельно. То есть, если Вы потратили , например, 60 000 руб. за год на свое обучение в школе английского языка, 70 000 руб. на лечение в стоматологической клинике и 40 000 руб. на приобретение лекарств (итого = 170 000 руб.), то по всем указанным расходам вычет за год составит максимально 150 000 руб. Отдельные лимиты в группе социальных вычетов установлены только по расходам на дорогостоящее лечение (в сумме фактических затрат), на обучечние детей (не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей), на благотворительность (не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению).
3. Документы, которые необходимо собрать для получения вычета на лекарственные препараты.
В качестве подтверждения расходов на приобретение лекарственных препаратов к декларации необходимо будет подкрепить:
- рецепт от врача (либо иной документ, оформленный в соответствии с требованиями законодательства);
- чеки ККМ из аптеки, подтверждающие покупку лекарств.
При указании расходов за членов своей семьи также представляются документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
Чаще всего у налогоплательщиков возникают вопросы по форме рецепта от врача/иного документа, которым можно рецепт заменить. Налоговые органы неоднократно в своих писмах сообщали, что документ должен быть выписан по установленной форме (например, если это рецепт от врача, то по форме № 107-1/у, № 107/у-НП). Иными документами могут быть сведения из медкарты или иной медицинской документации пациента (Информация Федеральной налоговой службы от 29 июля 2025 г.). Консультативный лист (в т.ч. "бумажка произвольной формы») от врача не подойдет. Ранее бытовало мнение, что на рецепте должен быть проставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», но впоследствии налоговики разъяснили, что наличие на рецепте такого штампа не является обязательным условием для получения вычета.
4. Оформление вычета через Личный кабинет налогоплательщика - физического лица (пошагово).
Начать в идеале нужно с генерации электронной подписи (чтобы после заполнения декларации Вы сразу смогли ее подписать и отправить). Делается это в настройках профиля. Если работаете в браузере, то нажимаем на человечка справа вверху страницы:
Отдельно об этом можно посмотреть здесь.
Если подпись уже получена, то переходим в раздел Декларации со стартовой страницы:
Подать декларацию:
Если декларация подается только по одному основанию (получение вычетов по расходам на лечение/приобретени медикаментов), то можно выбрать соответствующий раздел, тогда заполнение декларации пройдет по упрощенному варианту:
На первом этапе, скорее всего, Вам ничего не придется редактировать. Выставляем год, за который хотим подать декларацию (по умолчанию выставляетя последний истекший календарный год). Проверяйте указанный телефон (иногда налоговый инспектор может позвонить в случае, если в декларации выявлены недочеты).
Если декларацию за один и тот же год сдаете повторно, чтобы поправить какие-то данные, то необходимо переставить галочку с "Это моя первая декларация" на "Я уже подавал(а) декларацию".
Кнопка "Далее".
В разделе Сведения о доходах автоматически подгрузятся доходы, которые Вы получили в течение прошлого года, с указанием удержанной суммы налога.
Рекомендую приступить к оформлению декларации после 01 марта года, следующего за годом, в котором были понесены расходы, поскольку в срок до 25 февраля все налоговые агенты (Ваш работодатель, СФР, и т.п.) подают в налоговые органы отчетность по выплаченным физическим лицам доходам, и только после этого срока гарантированно данный раздел будет заполнен полностью. Конечно, работодатель может и раньше сдать отчетность в налоговую, тогда появится возможность подать декларацию раньше.
Все данные на этой странице заполняются автоматически, остается только нажать кнопку "Далее".
В разделе Вычет по расходам на лечение необходимо переставить вид расхода на лекарства, проставить общую сумму израсходованных денег на препараты. Проставим для примера 50 000 руб.:
📌 Если декларацию подаем, например, за 2025 год, то учитываем чеки, оплаченные в соответствующем периоде 01.01.2025 - 31.12.2025.
Кнопка "Далее".
На следующем шаге Возврат переплаты система предложит выбрать банковские реквизиты счета, на который в дальнейшем будут зачислены денежные средства. Необходимо выбрать банк и номер счета/карты.
Кнопка "Далее".
Далее необходимо прикрепить подтверждающие документы в соответствующие разделы. Документы я описывала выше в разделе 3. Но на данном шаге заполнения декларации они также еще раз перечислены:
Кнопка "Далее".
На последнем шаге потребуется ввести пароль от ЭЦП, который был задан при выпуске подписи, и отправить декларацию.
Камеральная проверка декларации длится 3 месяца. Плюс месяц дается налоговым органам на перечисление денежных средств. Это максимальные сроки, в течение которых Вы получите возврат налога. На практике часто деньги возвращаются быстрее.
Если возникают какие-то сложности в процессе заполнения декларации, то пишите об этом в комментариях, я постараюсь найти решение и ответить Вам👇