По закону ограничения по количеству налоговых вычетов нет. В одном календарном году физическое лицо может одновременно заявить несколько видов вычетов: социальные, имущественные, инвестиционные и стандартные, если есть основания. Но есть ограничения, они действуют не по количеству вычетов, а по суммам и налоговой базе.
Какие вычеты можно заявить (и их лимиты):
Социальные вычеты (лечение, обучение, ДМС, страхование жизни, фитнес и др.) общий лимит: 150 000 руб. в год. Здесь размер возврата зависит от ставки НДФЛ: 13% или 15%. По социальным вычетам (лимит 150 тыс. руб.) можно вернуть до 22 500 руб., если часть дохода облагается по ставке 15%. Однако на практике в большинстве случаев применяется ставка 13%, и возврат составляет до 19 500 руб., поскольку повышенная ставка действует только на доход свыше 5 млн рублей и применяется к этой части базы ❗ Исключение: дорогостоящее лечение — без лимита (п. 1 ст. 219 НК РФ)
Имущественные вычеты (покупка недвижимости): лимит: 2 000 000 руб. возврат: до 260 000 руб. (13%) или до 300 000 руб. (15%). Проценты по ипотеке: лимит: 3 000 000 руб. возврат: до 390 000 руб. (13%) или до 450 000 руб. (15%)
Инвестиционные вычеты (ИИС) база: до 400 000 руб. в год возврат: до 52 000 руб. (13%) или до 60 000 руб. (15%) (с учётом того, что сейчас действует формат ИИС-3, но лимиты по базе сохраняются)
Стандартные налоговые вычеты (например, на детей) уменьшают не сумму налога к возврату, а саму налоговую базу. То есть налогоплательщик не получает разовый возврат, а платит меньше НДФЛ ежемесячно и, соответственно, получает на руки больше. При этом общий лимит по таким вычетам не установлен, но действует ограничение по доходу: вычет применяется до тех пор, пока совокупный доход с начала года не превысит установленный порог (350 тыс. рублей).
Вернуть можно не больше, чем вы заплатили НДФЛ за год, чем выше ставка, тем больше сумма вычета, но только в пределах уплаченного налога. Даже если у вас есть право сразу на несколько вычетов: за лечение, за обучение, за ИИС, за квартиру, вы не всегда получите их все сразу в одном году, т.к есть лимиты по каждому виду и есть общий потолок это наш НДФЛ
Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.
