Если компания или ИП на УСН по итогам 2025 года превысили доход 20 млн рублей, с 1 января 2026 года они признаются плательщиками НДС. Если доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, освобождение от НДС действует автоматически, без отдельного заявления в налоговую.
И на этом месте многие думают: «Ну хорошо, значит надо просто понять, платим мы НДС или не платим». Но проблема в том, что в 2026 году этого вопроса уже недостаточно. Потому что НДС для бизнеса на УСН — это не просто налог. Это цена. Это маржа. Это договоры. Это документооборот. Это вычеты. Это вся логика налоговой и управленческой модели. Именно поэтому ошибка здесь стоит дороже, чем кажется.
Где бизнес ошибается в первую очередь
Самая частая ошибка — воспринимать тему НДС как бухгалтерскую техничку. Собственник думает, что бухгалтер «разберётся со ставкой», и на этом вопрос закрыт. Но на деле выбор ставки может изменить экономику сделки. Плательщик УСН, который обязан платить НДС с 1 января 2026 года, может применять общие ставки 22%, 10%, 0% или выбрать специальные ставки 5% и 7%. И дальше включается бытовая логика: «5% или 7% меньше, чем 22%, значит это выгоднее». Вот здесь бизнес и рискует потерять деньги. Потому что специальные ставки 5% и 7% не являются автоматически выгодными для всех. Всё зависит от модели бизнеса: от маржи, структуры затрат, контрагентов, договоров и того, как устроен входной НДС. То есть смотреть только на цифру ставки — ошибка. Смотреть нужно на всю экономику бизнеса.
Почему эта тема уже не про бухгалтера, а про собственника
До 2026 года часть компаний на УСН жила в логике: «Мы на упрощёнке, значит НДС — не наша тема». Теперь для части рынка это уже не так.
Если бизнес растёт, если у него несколько юрлиц, длинные договоры, B2B-клиенты, сложные расчёты и чувствительная маржа, тема НДС становится вопросом управленческого решения. Потому что неверный выбор здесь влияет сразу на несколько вещей:
— сколько реально остаётся в марже
— как выглядит цена для клиента
— что происходит с договорами
— как оформляется документооборот
— где появляются налоговые риски
— что происходит с вычетами и входным НДС
То есть речь уже не о том, «надо ли что-то доплатить». Речь о том, не начинает ли бизнес терять деньги системно.
Отдельная зона риска — договоры
ФНС отдельно разъясняет вопросы по длящимся договорам. Это важный маркер. Он показывает, что переход на новые правила — не формальность. Нельзя просто открыть 2026 год и жить по старым контрактам, не проверив, как там устроена цена, этапность, авансы, закрытие и налоговая логика.
Если договоры переходят из 2025 в 2026 год, если цена фиксированная, если в контракте не учтена новая налоговая реальность, бизнес может получить проблемы не только в расчётах, но и в переговорах с контрагентами.
Ещё одна ошибка — надеяться на мораторий
Да, для налогоплательщиков НДС на УСН введён мораторий на штрафы за непредставление в срок первой декларации по НДС за тот период 2026 года, когда лицо впервые стало обязано исчислять и уплачивать НДС. Но это не освобождение от налога. И не право ничего не готовить заранее. Это не отменяет необходимости:
— понять свой статус
— пересчитать модель
— проверить ставки
— пересобрать договоры
— подготовить документооборот
— наладить отчётность
Сроки сдачи декларации по НДС за 2026 год:
— за 1 квартал — до 27.04.2026
— за 2 квартал — до 25.07.2026
— за 3 квартал — до 26.10.2026
— за 4 квартал — до 25.01.2027
Что собственнику стоит сделать уже сейчас
Если бизнес на УСН подходит к 2026 году с доходом около или выше порога, безопаснее не ждать первой декларации и не откладывать всё на бухгалтера.
Нужно заранее проверить:
— возникает ли обязанность по НДС с 1 января 2026 года
— какая ставка вообще применима
— что выгоднее именно вашей модели, а не «в среднем по рынку»
— как это влияет на цену и маржу
— что происходит с договорами и расчётами
— готов ли учёт и документооборот
Главный вывод
В 2026 году часть бизнеса на УСН уже не может жить с установкой: «Мы на упрощёнке, значит НДС нас не касается». Теперь правильный вопрос звучит иначе: не «будем ли мы платить НДС», а «как новые правила по НДС меняют нашу финансовую модель и не теряем ли мы деньги уже сейчас». Именно в этом месте становится понятно, почему тема НДС при УСН в 2026 году — это уже не просто про налог. Это про контроль. Про маржу. Про устойчивость. И про то, насколько бизнесу уже недостаточно “просто бухгалтера”.
Если вы хотите понять, как именно новые правила по НДС в 2026 году повлияют на ваш бизнес, и где уже сейчас могут быть узкие места в документах и налоговой модели, напишите в Apriori Group .
Мы разберём вашу ситуацию, покажем карту рисков и дадим понятный план действий — без лишней теории и без паники.