1. АККРЕДИТАЦИЯ IT-КОМПАНИИ
Государственная аккредитация является обязательным условием для предоставления IT-компаниям налоговых льгот и преференций. С 8 марта 2026 года вступил в силу новый порядок аккредитации, утверждённый приказом Минцифры России от 15 декабря 2025 г. № 1172 (зарегистрирован в Минюсте 24 февраля 2026 г., регистрационный номер 85453). Этот приказ утвердил Административный регламент предоставления государственной услуги по государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Как получить аккредитацию:
Аккредитация осуществляется Минцифры в заявительном порядке. Компании могут подать заявление в электронной форме через личный кабинет на портале Госуслуг или на бумажном носителе непосредственно в Минцифры. При подаче через портал Госуслуг заявление регистрируется в течение 10 минут с момента направления; при подаче на бумажном носителе — в течение 1 рабочего дня. Максимальный срок аккредитации составляет 15 рабочих дней со дня регистрации заявления. Государственная пошлина за рассмотрение заявления не взимается.
Условия получения аккредитации (утверждены постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2022 г. № 1729, с изменениями от 28 ноября 2025 г. № 1949):
- осуществление в качестве основного вида деятельности разработки программного обеспечения, баз данных и смежных видов деятельности в сфере информационных технологий;
- доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий свыше 30% от общей выручки по данным бухгалтерской отчетности;
- среднемесячный размер выплат в пользу работников за последние три месяца последнего отчетного периода не ниже размера среднемесячной зарплаты в Российской Федерации или в соответствующем регионе;
- доля иностранного участия в уставном капитале не выше 50% (для всех организаций, независимо от организационно-правовой формы), при этом публичные акционерные общества не должны находиться под контролем иностранных граждан, иностранных организаций.
Подтверждение аккредитации:
С 2026 года плановая ежегодная процедура подтверждения аккредитации отменена (постановление Правительства РФ от 28 ноября 2025 г. № 1949). Аккредитация подтверждается при изменении сведений о компании, а также при подаче заявления о внесении изменений в реестр.
2. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и получивших государственную аккредитацию, в 2025–2030 годах установлены пониженные ставки налога на прибыль (пункт 1.15 статьи 284 НК РФ):
- налоговая ставка, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, — 5%;
- налоговая ставка, подлежащая зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, — 0%.
Условия применения пониженных ставок:
По итогам отчётного (налогового) периода доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий в общей сумме всех доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, должна составлять не менее 70% (пункт 1.15 статьи 284 НК РФ). Перечень таких доходов ограничен: это доходы от реализации и внереализационные доходы, прямо поименованные в данном пункте (например, доходы от оказания услуг по разработке, адаптации, модификации ПО, от предоставления прав на ПО, от услуг по установке, тестированию и сопровождению).
3. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
С 1 января 2026 года для аккредитованных IT-компаний, соблюдающих условие о 70% доходов от IT-деятельности, действуют пониженные тарифы страховых взносов (подпункт 3 пункта 2 и пункты 2.2, 2.2-1 статьи 427 НК РФ в редакции Федерального закона от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ):
- 15% — с выплат работникам в пределах единой предельной величины базы (2 979 000 рублей в год, установлено постановлением Правительства РФ от 31 октября 2025 г. № 1705);
- 7,6% — с выплат работникам сверх единой предельной величины базы (пункт 2.2-1 статьи 427 НК РФ).
Единый пониженный тариф взносов для IT-организаций с 2026 года увеличен с 7,6% до 15% с сумм в рамках предельной величины базы. Сверх базы тариф сохранён на уровне 7,6% (пункт 2.2-1 статьи 427 НК РФ).
Условие о 70% доходов для страховых взносов:
Пункт 2.2 статьи 427 НК РФ требует, чтобы по итогам расчётного периода доля доходов от IT-деятельности в общей сумме доходов организации составляла не менее 70%. Перечень учитываемых доходов для страховых взносов шире, чем для налога на прибыль, и включает также доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли (например, безвозмездные поступления от российской организации при соблюдении определённых условий).
Ограничения:
Пониженные тарифы не применяются в отношении выплат в пользу иностранных компаний, а также иностранных граждан и лиц без гражданства, если такие выплаты производятся в рамках трудовых договоров (пункт 2.2 статьи 427 НК РФ).
Особенности для участников «Сколково» и инновационных центров:
IT-компании, одновременно являющиеся участниками проекта «Сколково» или инновационных научно-технологических центров, вправе выбрать наиболее выгодный режим налогообложения и страховых взносов: либо льготы, установленные для участников «Сколково» (освобождение от страховых взносов), либо льготы, предусмотренные для аккредитованных IT-компаний. Одновременное применение обоих режимов не допускается (Федеральный закон от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ).
Разъяснения Минфина:
В письме Минфина России от 18 марта 2025 г. № 03-03-06/1/26390 разъяснено, что организация, осуществляющая деятельность в области информационных технологий, применяет единый пониженный тариф страховых взносов при одновременном выполнении двух условий — наличии аккредитации и соблюдении необходимой доли доходов от деятельности в области информационных технологий (не менее 70 процентов).
Особенности для IT-компаний с участием муниципальных образований:
Согласно разъяснению Минфина от 4 июля 2025 г. № 03-15-05/65429, IT-компании, в которых участвует муниципальное образование (доля 50% и более), сохраняют право на пониженные тарифы страховых взносов.
4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)
В соответствии с подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ, НДС не облагаются следующие операции:
- реализация прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, а также прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности);
- предоставление удаленного доступа к таким программам через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».
Ограничения освобождения от НДС:
Абзацем вторым подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ установлено, что освобождение от НДС не применяется, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в сети Интернет, размещать предложения о приобретении товаров (работ, услуг), осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки.
Услуги по технической поддержке, устранению неисправностей и сбоев также не облагаются НДС, но только в том случае, если их стоимость не выделена отдельно в цене договора о предоставлении прав на ПО (письмо Минфина России от 3 августа 2023 г. № 03-07-07/72795).
5. ОБЩИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ IT-КОМПАНИЙ
Для применения льгот необходимо:
- соблюдать условие получить и поддерживать государственную аккредитацию в Минцифры;
- вести раздельный учёт доходов от IT-деятельности и иных доходов;
- контролировать долю IT-доходов не менее 70% как для налога на прибыль, так и для страховых взносов (с учётом разных перечней учитываемых доходов);
- своевременно вносить изменения в реестр аккредитованных организаций при изменении сведений о компании;
- при выборе между льготами «Сколково» и IT-льготами — закрепить решение в учётной политике.
НУЖНА ПОМОЩЬ В ПОДБОРЕ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА ДЛЯ IT-КОМПАНИИ ИЛИ ПОДТВЕРЖДЕНИИ ЛЬГОТ?
Обращайтесь в компанию «РАЦИОНАЛЬНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ» — https://1cbo.r-av.ru
Наши специалисты помогут правильно оформить аккредитацию, рассчитать налоги и страховые взносы по льготным ставкам, а также подготовить всю необходимую отчётность.
ТЕЛЕФОН ДЛЯ СВЯЗИ: 8 (495) 120-43-20
РАЦИОНАЛЬНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ — ВАШ НАДЁЖНЫЙ ПАРТНЁР В МИРЕ НАЛОГОВ И УЧЁТА.
#ITльготы2026 #АккредитацияIT #НалогНаПрибыль5% #СтраховыеВзносыIT #МинцифрыАккредитация #ITкомпанииНалоги #СколковоЛьготы #НДСIT #Приказ1172 #Постановление1729