За что наказывают Олонецкий молочный комбинат.
В центре внимания
Тучи над одним из самых узнаваемых брендов Карелии — группой компаний «Олония», в которую входит Олонецкий молочный комбинат (ОМК) — начали сгущаться еще в 2019 году. Причем сгустили их сами владельцы холдинга: они вошли в публичную конфронтацию с республиканскими властями. Причиной стало нежелание руководства региона отдать под приватизацию принадлежащие государству помещения комбината. На этом настаивала «Олония», используя в основном политические меры воздействия на оппонентов и общественность. Хотя на самом деле спор был чисто экономическим: владельцы предприятия хотели купить арендуемые «стены» как можно дешевле, а республика — продать как можно выгоднее.
Читайте по теме: «На чем основан скандал вокруг Олонецкого молочного комбината»
Не успел затихнуть этот скандал, как возник новый: руководство ОМК не желало покупать сырье у государственных совхозов по их цене. Снова истерика в подконтрольных СМИ, демонизация карельского Минсельхоза, выискивание некоей политической подоплеки, однако в итоге все опять свелось к цифрам. Но если владельцы холдинга ставили перед собой цель привлечь как можно больше внимания к себе, то это им удалось.
В марте 2023 года республиканским Управлением Федеральной налоговой службы началась выездная проверка деятельности АО «Олонецкий молочный комбинат» за 2020-21 годы. Заняла она больше года, и выводы налоговиков были неутешительными: они насчитали комбинату в общей сложности 225 миллионов недоплаченных налогов и страховых взносов. Мы вряд ли узнали бы, как именно ОМК экономил на перечислениях в казну, поскольку заключение инспекторов ФНС — документ внутренний. Но бизнесмены оспорили вердикт налоговиков в Арбитражном суде, и теперь решения Арбитражного суда Карелии и апелляционной инстанции находятся в открытом доступе. В них подробно изложена схема, по которой работал и комбинат, и аффилированные с ним предприятия.
Начнем с того, что группа «Олония» — это не одна организация, а как минимум 32 юридических лица. Непосредственно ООО «Олония», а также ООО «Вега», «Олония опт», «Альфа», «Антарес»… Все это самостоятельные предприятия — правда, только на бумаге. Инспекторы ФНС выявили, что все эти «ОООшки» по сути — единое целое, а созданы они для того, чтобы платить меньше налогов. Это называется «дробление бизнеса». Рассказываем, как это удалось доказать.
Вопросы маркировки
Главным активом холдинга был и остается Олонецкий молочный комбинат. Единственным его акционером и директором на сегодня является Ольга Раздрогина, сестра бизнесмена и влиятельного в свое время политика Василия Попова. Именно он был создателем холдинга «Ленторг», позже трансформировавшегося в «Олонию». Неоднократные столкновения с законом заставили Василия Анатольевича в 2015 году покинуть страну.
Читайте по теме: »За что судят бывшего карельского олигарха Василия Попова»
Как установила проверка, молочная продукция, производимая ОМК, выпускается под торговой маркой «Олония», с использованием на упаковках и этикетках зарегистрированных товарных знаков. Они же размещаются также на этикетках, упаковках и оболочках пищевой продукции, которая по заказу АО «Олонецкий молочный комбинат» изготавливается другими производителями (сюрприз!) и поставляется для реализации в розничной сети «Олония».
Читайте по теме: «Секрет происхождения олонецкой молочки»
Документы свидетельствуют, что все эти этикетки, упаковки и оболочки штампуются по заказу и за счет ОМК, но при этом комбинат не является правообладателем этих товарных знаков. Их владелец — ООО «Олония», которое специализируется на «деятельности рекламных агентств». Впрочем, работу организации трудно назвать продуктивной, согласно финансовой отчетности за 2020-21 годы выручка у нее отсутствовала.
Спрашивается: если фирма является правообладателем товарных знаков, которые вовсю используется немалым количеством производителей и торговцев, то почему она этим не зарабатывает? Налоговики считают, что все дело в руководителе. Учредителем этого ООО, со 100% долей в уставном капитале, а заодно директором состоит также Ольга Анатольевна Раздрогина.
Расходы на подготовку и регистрацию товарных знаков, а также договоров коммерческой концессии — по сути, вся деятельность фирмы — оплачивались из ее личных средств, это следует из выписок о движении денежных средств по расчетным счетам и данных бухгалтерского учета. Потраченные деньги ей никак не возмещали, а она не делала никаких попыток их вернуть. Более того: даже договоры на использование фирменных логотипов были подписаны далеко не со всеми контрагентами.
В ФНС сделали логичный вывод: единственной целью создания ООО «Олония» была регистрация за ним права на товарные знаки «без намерения извлекать доход от указанной деятельности и без возможности развивать эту деятельность, что противоречит экономическому смыслу коммерческой деятельности и целям создания коммерческой организации».
Фирмы-близнецы
Это лишь один пример. Проверка также установила, что организации торговой сети холдинга созданы как под копирку: идентичный вид деятельности, ассортимент, поставщики, схема логистики… Они используют единый интернет-сайт и номер телефона справочной службы, одни и те же склады, однотипные договоры с указанием одних и тех же контактных лиц.
При этом в холдинге происходила ротация: одни фирмы закрывались, взамен создавались другие — в тех же помещениях, с тем же персоналом и оборудованием. Из решения суда: «Установленные обстоятельства демонстрируют целостность централизованно управляемого производственного процесса внутри торговой сети «Олония», включающего производство и закуп товара, а также его розничный сбыт в интересах комбината».
О чем все это говорит? О том, что все предприятия холдинга «Олония» являются частями одного большого организма. На это указывают и документы, и свидетели — работники, которых периодически увольняли с переводом на другую работу в холдинге. Ничего противозаконного тут нет, если при этом платить соответствующие налоги. Но все эти отдельные юридические лица применяли особые налоговые режимы: в 2020 году — в виде единого налога на вмененный доход, а в 2021-м — упрощенную систему налогообложения.
Такое возможно при определенном уровне выручки. Налоговики установили, что когда в какой-то организации холдинга ее объем достигал предела, при котором возможны такие налоговые режимы, руководство тут же переводило деятельность на другое юрлицо. Вот это и называется «дроблением бизнеса» — уменьшение своих налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, в которой видимость деятельности нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика.
Из решения суда: «Наращивание участников схемы, миграция работников внутри группы компаний, оптимизация режимов налогообложения, отсутствие получения налогоплательщиком выручки от реализации товаров через розничную торговую сеть, единый центр руководства финансовой деятельности группы компаний, свидетельствуют об элементах спланированных действий, правомерно квалифицированных налоговым органом как «дробление бизнеса».
Вершина пищевой цепочки
Установлено: единственной целью создания такой модели ведения бизнеса являлось получение необоснованной налоговой экономии в интересах определенной группы лиц. Кто же получает основную выгоду от этой схемы? В первую очередь, конечно, Ольга Раздрогина. Основные денежные потоки проходили через нее. К примеру, комбинат очень скупо рассчитывался с поставщиками, дошло до уголовного дела. Зато арендные платежи в адрес Ольги Анатольевны перечисляются регулярно и в полном объеме, что косвенно свидетельствует о ее контроле над всей группой компаний.
Выручка, собираемая в магазинах, далеко не вся попадала в банк. Часть ее хранилась в сейфе, без разделения по организациям. Значительные суммы этих наличных с 2020 по 2021 год выдавались под отчет руководителям холдинга, а в 2021 году оформлялись как займы единственному акционеру и генеральному директору ОМК — Ольге Раздрогиной. За два года таким образом из оборота холдинга было выведено без малого 377 миллионов рублей.
При этом выручка группы компаний не перечислялась в адрес комбината, то есть шло последовательное наращивание его дебиторской задолженности. На 1 января 2020 года она составляла 90 695 412 руб., из которых доля участников группы «Олония» — 76 358 364 руб. Через два года задолженность была уже 355 545 667 руб., из которых 96% — долги организаций холдинга.
Самое главное: «Доказательства совершения налогоплательщиком действий по истребованию возрастающей задолженности материалы дела не содержат». То есть порядок расчетов комбината с компаниями торговой сети «Олония» сильно отличался от расчетов с другими покупателями его продукции. Все платили, «Олония» — нет. Это возможно только при согласованности действий участников схемы.
Куда же девались эти деньги? Установлено, что начиная с октября 2020 года по декабрь 2021 года с банковского счета, связанного с госпожой Раздрогиной, производилась оплата покупок на территории Финляндии, Испании, Латвии. Общая сумма — 7,5 миллиона рублей. Но анализ истории ее пересечений границ РФ показывает, что сама она не могла производить эти выплаты, то есть картой распоряжался кто-то другой.
Конечно, всем сразу приходит на ум только один близкий Ольге Анатольевне человек, уже 11 лет проживающий за границей. Но подозрения — это одно, а факты — другое. Впрочем, один такой факт обнаружился на компьютере замначальника отдела сбыта Олонецкого молококомбината.
Когда компьютер проверяли, на нем работала сетевая программа «Битрикс». Это такая комплексная «облачная» система, корпоративный портал для автоматизации бизнеса. Через нее дистанционно происходит руководство компанией, и доступ сюда имеют только посвященные. Так вот, к моменту осмотра в сети онлайн находились трое.
Во-первых, экс-глава Петрозаводска Галина Ширшина, теперь уже бывшая председатель Совета директоров «Олонии». Во-вторых, Владимир Владимиров, руководитель одного из направлений группы «Олония», а в прошлом начальник Управления экономики и инвестиционной политики петрозаводской администрации при мэре Ширшиной.
2014 год: Владимир Владимиров, помощник Ширшиной Оксана Владимирова, Галина Ширшина. Фото Людмилы Корвяковой.
Ну и Василий Анатольевич Попов, «руководящий деятельностью всей группы».
Василий Попов, 2014 год. Фото Максима Берштейна
Схему расчетов со своим боссом его сотрудники, видимо, придумали нехитрую. К примеру, с 2020 по 2023 года на счета только одной его знакомой женщины зачислялись крупные суммы. С июля 2022 по сентябрь 2023 года она получила от Ольги Раздрогиной без малого 35 миллионов рублей, а с апреля по август 2023 года — еще 15,6 миллиона от другой родственницы Василия Анатольевича. Позже налоговым органом было установлено, что со счетов этой знакомой были произведены заграничные переводы на счета иностранных банков Финляндии, Эстонии, Литвы, Италии, получателем которых был в том числе и Василий Попов.
Вторая точка зрения
Впрочем, речь мы ведем прежде всего о налогах. Карельский Арбитраж отказал руководству ОМК в жалобе не налоговиков. Те с решением не согласились: по их мнению, вывод суда первой инстанции о применении схемы уклонения от налогообложения путем «дробления бизнеса» является необоснованным.
С точки зрения владельцев комбината выгодоприобретателем в рассматриваемом случае является не налогоплательщик ОМК, а именно розничная сеть. Продавать свою «молочку» через крупных ритейлеров комбинат не может в связи с ограниченным сроком годности продукции. Поэтому реализация идет через розничную сеть «Олония», где продавались товары и других производителей. Доля продукции ОМК составляла лишь около 20 процентов ассортимента, и это свидетельствует, что «розничная сеть осуществляла самостоятельную деятельность, не являлась подконтрольной комбинату, получала выручку и несла свои расходы, которые не относятся к деятельности комбината».
По мнению истца, сама по себе взаимозависимость лиц без признаков подконтрольности налогоплательщику и отсутствия доказательств хозяйственной несамостоятельности исключает вывод о создании налогоплательщиком схемы в виде «дробления бизнеса».
Но судей апелляционной инстанции это не убедило. Они посчитали абсолютно доказанным, что в группе компаний «Олония» взаимозависимые лица вели общую экономическую деятельность как единый хозяйствующий субъект. Результатом применения схемы по «дроблению бизнеса» явилось получение необоснованной налоговой экономии: «Представленные Обществом и Раздрогиной О.А. в апелляционный суд расчеты налоговых обязательств проверены судом и признаны не соответствующими как фактическим обстоятельствам, установленным в ходе проверки, так и методологии расчета доходов, расходов, налоговых вычетов».
Что дальше будет с ОМК, сказать трудно. Скорее всего, его будут банкротить. Но у этой истории есть и другое продолжение, более мрачное. Уклонение от налогов в крупных размерах — это уголовная статья, и пока не ясно, кто под нее попадет. Хотя тут появилось мнение, что и приватизировали ОМК незаконно, 20 лет думали… Будем следить за развитием событий.
Максим Берштейн