Алексей работал в штате компании по ремонту и установке кондиционеров. Иногда он брал индивидуальные заказы по договору ГПХ: починить сплит-систему, заправить кондиционер фреоном.
Через полгода таких подработок мастер прикинул: если уйти с работы, открыть своё дело и найти больше клиентов, можно значительно увеличить доход. Однако нужно решить вопрос: регистрировать ИП или оформить самозанятость?
В этой первой части на примере Алексея разбираем, на что обратить внимание при выборе между этими двумя статусами.
Различия в налоговых режимах
По сути, ИП и самозанятость различаются системами налогообложения.
- Для ИП есть несколько вариантов: патент, УСН «Доходы минус расходы», УСН «Доходы» и автоУСН.
- А для тех, кто работает как самозанятый, действует НПД (налог на профессиональный доход).
Чтобы понять, какая система выгоднее, нужно ответить на три вопроса:
- Сколько составляет заработок в год?
- Сколько денег уходит на расходы для бизнеса?
- Можно ли назвать дело сезонным или же доход будет плюс-минус стабильным в течение всего года?
Наш мастер разобрался в этом так:
1. Патент (ПСН)
Его стоимость рассчитывают региональные власти исходя из ставки 6% налога на ожидаемую выручку ИП. От реальной прибыли стоимость патента не зависит. Оформить его можно на срок от 1 до 12 месяцев. Подробнее об этом налоговом режиме рассказали в статье.
Этот вариант вызывает у Алексея сомнения. Летом кондиционеры нужны многим, поэтому выручка высокая, и стоимость патента окупится. А вот зимой заказов меньше, и патент может стать обременительным. Оформлять его только на летний период Алексей не хочет: всё-таки в холодный сезон он всё равно продолжает работать, хоть и не так активно.
2. УСН «Доходы минус расходы»
Налог от 5% до 15% (ставка зависит от региона) с разницы между доходами и расходами. Такой режим выгоден, если затраты составляют больше 60% от выручки: в розничной торговле, производстве, перевозках.
Алексею это не подходит. Затрат на бизнес у него не так уж много: инструменты, расходники, фреон. В среднем расходы не превышают 20–30% от выручки.
3. УСН «Доходы»
Налог составляет 6% от выручки. Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов «за себя»: в 2026 году их размер составляет 57 390 ₽ + 1% с превышения 300 000 ₽.
Такой вариант Алексею нравится! Экономия на взносах существенная. А ещё всё предсказуемо и понятно: налог легко высчитать от суммы, которую заработал. И не нужно собирать чеки, документировать все расходы, лишь бы уменьшить налоговую базу.
4. АвтоУСН
Работает по тому же принципу, что УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Но налоговые ставки отличаются: либо 8% с дохода, либо 20% с прибыли. При этом бизнес не платит страховые взносы, но, по факту, они закладываются в повышенную ставку.
Узнать больше об автоУСН можно в наших материалах: здесь и здесь.
УСН «Доходы», где налог считается только с реальных поступлений, кажется Алексею выгодным и справедливым для ИП.
5. Налог на профессиональный доход (самозанятость)
Самозанятый платит налог по ставке 4% с поступлений от физлиц и 6% от юрлиц и ИП. Фиксированных страховых взносов нет: платить «за себя» в фонды можно только по желанию.
Этот режим нравится Алексею больше всего. Сейчас он работает только с физическими лицами, поэтому ставка 4% делает НПД самым выгодным вариантом на старте. Налог возникает только тогда, когда есть доход, а оформить самозанятость можно быстро через приложение без регистрации ИП.
Если вы уже решили, что вам подходит ИП
Открыть бизнес легко с услугой МТС Банка по бесплатной регистрации ИП. Вам не нужно даже ехать в налоговую: банк всё сделает за вас.
- Соберёт пакет документов и отправит в ФНС.
- Оплатит госпошлину и ускорит регистрацию бизнеса.
- Проконтролирует весь процесс и уведомит вас, когда всё будет готово.
- Также откроет для вас выгодный расчётный счёт. Вы получите 9 месяцев бесплатного РКО, переводы выручки до 3 млн ₽ в месяц на карту физлица без % и бесплатную онлайн-бухгалтерию для ИП на УСН за 0 ₽.
Узнайте больше на сайте МТС Банка.
Основные моменты при выборе налогового статуса
- Помните, что по сути вы выбираете между разными налоговыми режимами.
- УСН «Доходы» подходит, если расходы на бизнес низкие. Налог 6% платится только с реальной выручки: это выгодно при сезонных колебаниях.
- УСН «Доходы минус расходы» (5–15% с разницы) выгоден при высоких расходах.
- Патент (фиксированная сумма, зависит от региона) оптимален в том случае, если у вас исключительно сезонный бизнес: тогда можно оформить патент, например, только на 3 месяца.
- Налог на профессиональный доход (НПД) составляет 4% налога с поступлений от физлиц и 6% с юрлиц. На старте бизнеса именно этот режим может быть максимально выгодным, особенно если вы получаете доход только от физических лиц.
Что же выберет наш мастер: ИП или самозанятость? Пока что он склоняется к самозанятости. Но всё не так просто: ему предстоит узнать, с какими ограничениями может столкнуться его бизнес в этом статусе. Возможно, он передумает… Узнаем в следующей части, которая выйдет совсем скоро! Следите за нашим каналом.
В комментариях поделитесь мыслями: как вы считаете, что лучше подойдёт Алексею?