Если вы в 2025 году приобретали или продавали недвижимость, платили за обучение, лечение или посещение фитнес-центра, занимались инвестициями или страховали свою жизнь, вы можете вернуть часть уплаченного налога на доходы через соответствующий вычет. Это ваше право, и для этого нужно подать заявление или налоговую декларацию. Но в некоторых случаях возникает обязанность предоставить последнюю.
Кто может воспользоваться правом на вычеты, и когда нужно обязательно отчитаться о своём доходе перед налоговой, вы узнаете из данной статьи.
Кто имеет право на налоговый вычет
Налоговый вычет позволяет оформить возврат части уплаченного подоходного налога или уменьшить налогооблагаемую базу для его расчёта. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо:
- быть налоговым резидентом России, т.е. находиться на территории страны минимум 183 дня в течение года и платить местные налоги;
- выплачивать НДФЛ (13–22% в зависимости от уровня дохода);
- подтвердить расходы, для которых предусмотрен налоговый вычет.
Право на вычет имеют:
- те, кто работает в найме
- ИП на ОСНО, которые начисляют и уплачивают НДФЛ вне зависимости от вида получаемого дохода.
А вот самозанятые, которые платят только налог на профессиональный доход (НПД), а также предприниматели на УСН и патенте получить налоговый вычет не могут, т.к не являются плательщиками НДФЛ. Точнее, могут, но не от своей основной деятельности, о чём напишу ниже.
Виды налоговых вычетов
Для физлиц существуют следующие налоговые вычеты:
- Стандартный — доступен льготным категориям, например, людям с инвалидностью и чернобыльцам. Здесь же - вычет за детей
- Социальный — за расходы на обучение, лечение, спорт, благотворительность и др.
- Имущественный — подходит тем, кто приобретал или продавал недвижимость
- Инвестиционный — для тех, кто получает доходы от сделок с ценными бумагами и операций по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)
- Вычет для тех, кто участвует в программе долгосрочных сбережений
- Профессиональный вычет — его могут применять ИП на общей системе налогообложения; физлица, которые работают по договорам ГПХ, и те, кто занимается частной практикой, например, нотариусы и адвокаты.
Рассмотрим эти виды подробнее.
Стандартный вычет
Стандартный налоговый вычет уменьшает сумму дохода, облагаемую НДФЛ, у людей, имеющих детей, и льготных категорий граждан. Есть четыре варианта такого вычета:
1) 500 рублей. Он положен Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации; ветеранам Великой Отечественной войны и бывшим узникам концлагерей; людям с инвалидностью первой и второй группы; донорам костного мозга и представителям некоторых других категорий. Применяется каждый месяц.
2) 3 тысячи рублей. Он предоставляется:
инвалидам Великой Отечественной войны
тем, кто пострадал от аварии на Чернобыльской АЭС, участвовал в ликвидации её последствий, либо в испытаниях ядерного оружия; пострадавшим от аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году.
Также применяется каждый месяц.
3) 18 тысяч рублей - это вычет за сдачу ГТО. Он предоставляется тем, кто сдал нормативы в своей возрастной группе и получил знак отличия, либо подтвердил уже полученный плюс прошёл диспансеризацию в этом же календарном году.
Работодатель может оформить такой вычет в любой месяц, но не раньше, чем сотрудник подтвердит свое право на эту льготу.
4) Детские вычеты от 1400 до 12 тысяч рублей. Их получают родители (в том числе приёмные) или опекуны. Сумма зависит от количества детей и состояния их здоровья:
- 1400 рублей за первого ребенка
- 2800 — за второго
- 6 тысяч — за третьего и каждого последующего
- 12 тысяч — за каждого ребенка с инвалидностью первой или второй группы. Суммируется с обычными вычетами.
Вычеты за детей выплачиваются каждый месяц, но только до тех пор, пока общий доход родителя с начала года не превысит 450 тысяч рублей.
Пример. Мама двух детей получает зарплату 80 тысяч рублей, и с этой суммы работодатель платит за неё НДФЛ. Ей положен налоговый вычет 2800 руб. В августе её совокупный доход с начала года достигнет 450 тысяч рублей. Следовательно:
- По июль включительно она будет платить 13% НДФЛ от 77200 рублей (80 000 – 2 800), сумма налога – 10 036 руб.;
- С августа — 13% от 80 тысяч рублей, сумма налога –10 400 руб.
Оформить вычет можно за детей до 18 лет, а также за студентов-очников до 24. Получить его вправе каждый родитель, либо кто-то один в двойном размере. Второй вариант возможен, если:
- один из родителей пропал без вести или умер
- отец ребенка не установлен — тогда мать получает вычет в двойном размере, пока не вступит в брак
- усыновитель или опекун оформил единоличную заботу о ребёнке
- второй родитель отказался от своего вычета в пользу первого.
Социальный вычет
Он предоставляется, если человек тратил деньги на социально значимые цели:
- На обучение — своё, ребенка, братьев и сестер до 24 лет (если они учатся очно), супруга. Получить вычет можно не только при оплате обучения в вузе, но и при получении дополнительного образования (курсы, онлайн-школы и т.п.). Правда, при условии, что у организатора данного обучения есть образовательная лицензия. Если же учёбу оплатил работодатель, или вы воспользовались материнским капиталом, права на вычет у вас не будет.
- На лечение — своё или членов семьи. Вернуть часть денег можно как за медицинские процедуры, так и за лекарства (если у вас есть рецепт), а ещё – за оформление полиса ДМС.
- На физкультурно-оздоровительные услуги. Его можно получить, если вы оплачивали фитнес, спортивные секции или бассейн, но важно, чтобы данные организации входили в реестр Минспорта.
- На благотворительность. Его можно получить, если вы перечисляете пожертвования благотворительным или религиозным организациям, социально ориентированным НКО.
- На пенсионные и страховые расходы. Право на них есть в том случае, если работодатель удерживает из вашей зарплаты и перечисляет выплаты по негосударственному и добровольному пенсионному обеспечению, или если вы заключили договор добровольного страхования жизни.
Получить социальный вычет можно только по тем расходам, которые не превышают определённую сумму в год. В 2025 году по всем социальным тратам это 150 тысяч рублей, а по вычету за обучение детей — 110 тысяч.
Пример. Отец студента платит за обучение сына в университете 200 тысяч рублей в год. Максимальная сумма для налогового вычета в этом случае — 110 тысяч рублей. В качестве социального вычета он сможет вернуть 14 300 рублей - 13% от этой суммы.
Имущественный вычет
Его можно получить, если вы покупали или продавали жильё, земельные участки, автомобили и т. д.
Какие тут есть варианты:
Вычет за продажу имущества
При совершении крупных сделок с вырученной суммы нужно заплатить налог. Его можно уменьшить на сумму вычета: для недвижимости предельная сумма — 1 млн рублей, для остального имущества — 250 тысяч.
Освобождаются от уплаты налога те, у кого данное имущество было в собственности:
- 5 и более лет - для недвижимости или 3 года, если жильё получено по наследству или подарено близким родственником, либо является единственным жильём продавца
- не менее трёх лет – для другого имущества, например, автомобиля.
Если этим правом вы воспользоваться не можете, т.к. владели имуществом меньше, вы можете уменьшить налог на сумму расходов на его приобретение. Например, если вы три года назад купили квартиру за 4 млн рублей, а в 2025-м продали за 7 млн и хотите оформить вычет, у вас есть два варианта:
- первый - заплатить налог с 6 млн рублей (7 млн − 1 млн предельной суммы вычета)
- второй - собрать документы, подтверждающие, что вы покупали квартиру за 4 млн, и заплатить налог с 3 млн (7 млн − 4 млн, потраченные на покупку).
Вычет за покупку недвижимости
Здесь предельная сумма составляет 2 млн рублей, то есть максимально вы можете вернуть 260 тысяч рублей (13% от 2 млн). Получить её можно только один раз в жизни, но, если покупка составила меньше 2 млн рублей, остаток перенесется на следующую. Например, вы купили комнату за 1 млн рублей и хотите оформить вычет с этой суммы. Тогда вы вернете 130 тысяч рублей, а ещё 130 сможете получить, если когда-нибудь снова будете покупать жилье.
Оформить такой вычет не получится, если вы купили квартиру у взаимозависимых лиц — родителей, своих братьев, сестер или детей.
Еще один подвид — вычет за проценты по ипотеке. В этом случае лимит уже составит 3 млн рублей, то есть максимум вы сможете вернуть 390 тысяч (при НДФЛ в 13%). Такой вычет можно оформить, только если вы брали кредит специально на покупку жилья, а не потратили, например, потребительский.
Инвестиционный вычет
Он позволяет уменьшить налог с дохода от финансовых сделок или операций по ИИС. Это могут быть:
- Вычет за взнос. Вы можете вернуть НДФЛ от суммы, которую вносите на свой ИИС в течение года. При этом максимальный размер такой суммы — 400 тысяч рублей. То есть если вы платите 13% НДФЛ, то через вычет сможете вернуть до 52 тысяч рублей.
- Вычет за доход по ИИС. Освобождает от НДФЛ доход по облигациям, выручку от продажи ценных бумаг и от торговли фьючерсами и опционами. (При этом дивиденды от акций и доход от сделок с валютой и драг. металлами налогом облагаются.)
- Вычет за доход от продажи ценных бумаг, не учтённых на ИИС. Условие — инвестор владеет этими бумагами минимум три года; предельная сумма вычета за каждый год составляет 3 млн рублей.
Пример. В 2022 году вы купили акции на 10 млн рублей, а в 2025-м продали их за 20 млн. То есть вам надо будет уплатить НДФЛ с 10 млн рублей прибыли. Но поскольку вы владели акциями 3 года, вы можете уменьшить облагаемую налогом базу на 9 млн. В итоге вы заплатите НДФЛ с 1 млн рублей, а не с 10 млн.
Профессиональный вычет
Воспользоваться налоговым вычетом на профессиональные расходы, связанные с их деятельностью, могут ИП. Для этого у них должны быть:
- статус налогового резидента РФ
- наличие дохода, облагаемого НДФЛ.
Кроме того, с 2025 года данный вычет может применяться для физлиц, не оформленных в качестве ИП, если их деятельность будет признана предпринимательской. У них вычет принимается в размере 20% от доходов.
У ИП для расчёта суммы профессионального вычета учитываются фактические и подтверждённые документами расходы, которые они понесли в рамках предпринимательской деятельности. При этом сумма вычета не может превышать общий доход. Подтверждающими расходы документами могут служить кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, счета, договоры, накладные. При их отсутствии налоговая откажет в вычете. Поэтому если вы - ИП, и у вас нет возможности предоставить подтверждающие документы, вы можете просто заявить профессиональный вычет в размере 20% от всей суммы дохода от предпринимательской деятельности.
Возможность получить налоговые вычеты тем, кто не работает по найму
Если вы:
- самозанятый
- ИП на УСН и патенте
- не работаете в принципе, либо работаете без официального оформления,
но при этом получаете проценты по банковским вкладам/накопительным счетам и являетесь налоговым резидентом, вы также можете воспользоваться правом на налоговые вычеты с этого дохода. Конечно, при условии, что ФНС начислила вам налог с превышения лимитов. Чтобы не облагаться НДФЛ, в год ваши проценты по всем вкладам и накопительным счетам во всех банках суммарно должны составлять не более 150 тыс руб. за 2023 год, 210 тыс руб. - за 2024-й и столько же - за 2025-й годы. Если вы получили больше - придётся заплатить налог. Вернуть его часть можно с помощью тех же вычетов - социального, имущественного, стандартного, а также по индивидуальному инвестиционному счету и программе долгосрочных сбережений. Если хотите воспользоваться этим правом за 2025 год, подождите до 1 декабря 2026-го, когда налоговые органы пришлют вам уведомление с суммой начисленного налога.
Как оформить налоговый вычет
Есть три основных варианта:
1. Через работодателя
Так можно получить, например, вычет за лечение, спорт, обучение, покупку жилья.
Для этого до окончания календарного года, в течение которого у вас возникло право на вычет, нужно подать в личном кабинете на сайте ФНС или в отделении налоговой заявление о подтверждении этого права, приложив к нему подтверждающие документы. Когда вам придёт уведомление о том, что оно рассмотрено, обратитесь к работодателю — напишите ещё одно заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет. Ваша организация перестанет удерживать часть НДФЛ при начислении зарплаты.
Но за 2025 год получить вычет через работодателя уже не получится, так как год закончен. Сейчас можно будет оформить через работодателя только вычет за 2026 год.
2. Через налоговую
Так можно получить любой вычет, в т.ч. при обложении НДФЛ доходов от банковских вкладов.
Чтобы вернуть уплаченный НДФЛ после окончания года, необходимо подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ. Поскольку вычет – это ваше право, а не обязанность, вы можете заявить о нём в любое время в течение 3 лет, т.е. для получения вычетов за 2025 год это можно сделать в срок с 01.01.2026 по 31.12.2028. Кстати, в 2026 году ещё не поздно подать декларации 3-НДФЛ на вычет за 2023 и 2024 годы.
Важно: обязанность подать декларацию 3-НДФЛ возникает, если вы одновременно с приобретением права на налоговый вычет, получили доход, в частности:
- продали недвижимость, которая была в собственности менее пяти лет
- получили в дар не от близких родственников недвижимость, транспортные средства, акции
- получили вознаграждения от физических лиц и организаций, которые не являются налоговыми агентами
- получили доход от сдачи имущества в аренду
- получили доход от зарубежных источников
- выиграли в лотереях, азартных играх или на тотализаторах суммы до 15000 рублей.
В этом случает срок подачи декларации за 2025 год чётко фиксирован – 30 апреля 2026 года.
За 2025 год форма декларации 3-НДФЛ новая. Сдать её можно:
- на бумаге;
- электронно.
Бумажную декларацию можно сделать так:
- распечатать готовую декларацию, заполненную в специальной программе.
Есть бесплатные программы для формирования 3-НДФЛ:
В электронном виде сдать декларацию 3-НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика. Есть два способа:
- сформировать декларацию непосредственно в личном кабинете
- загрузить в личный кабинет файл декларации в формате xml из программы (Налогоплательщик ЮЛ, Декларация 2025).
При отправке декларацию надо подписать электронной подписью, которую можно сгенерировать там же в личном кабинете.
3. В упрощенном порядке (в личном кабинете ФНС)
Получить вычеты по НДФЛ можно в упрощенном порядке по заявлению без декларации 3-НДФЛ. Такой порядок распространяется на следующие налоговые вычеты:
- имущественный
- социальные - на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения
- инвестиционный, а также вычет на долгосрочные сбережения.
Заявление на упрощенный вычет готовит сама ФНС - для этого проверяйте личный кабинет на сайте ФНС. Налоговая собирает сведения от поставщиков услуг и формирует предзаполненное заявление на вычет - вам нужно будет лишь проверить его и подписать.
Например, данные для имущественного вычета в ФНС передают банки, но не все. Есть перечень банков, которые это делают. Если вы оформляли сделку купли-продажи квартиры через банк, не входящий в перечень, то получить вычет в упрощенном порядке не получится, и надо будет сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Данные для социального вычета передают в ФНС медклиники, образовательные организации, фитнес-центры по вашему заявлению. Если вы лечили зубы в стоматологической клинике, вам надо подать в неё заявление с просьбой передать справку о ваших расходах в ФНС в электронном виде. Если у клиники есть такая возможность, то вы сможете потом оформить вычет в упрощенном порядке.
Важно помнить:
1. Ещё раз подчеркну, что вернуть можно не все понесённые на обучение, лечение и т.д. расходы, а лишь сумму налога с них, т.е. 13, 15 и т.д. процентов (зависит от ставки, по которой вы платите НДФЛ).
2. Вам не вернут налога на доходы больше, чем вы перечислили его в бюджет. Предположим, вы купили квартиру за 5 млн рублей и в следующем году хотите оформить вычет. Максимальная сумма, которую вы по идее можете вернуть, — 260 тысяч рублей. Но в течение года работодатель перечислил за вас только 100 тысяч рублей НДФЛ. Это значит, что и вернуть вы сможете максимум 100 тысяч, а не все 260.
Помните про сроки и про свои права, дорогие читатели!
Галина Бобкова, консультант по карьере и самореализации, профориентолог
Сайт: www.ccgb.ru
Соцсети и каналы:
При подготовке статьи были использованы материалы сайтов ФНС, Клерк, Контур, Работа.ру.