Проценты больше не «предпринимательские»
С 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах индивидуальных предпринимателей перестали считаться доходом от бизнеса. Даже если счёт открыт как ИП, даже если вы на УСН, АУСН или ЕСХН.
Теперь это личный доход физлица. А значит — НДФЛ.
Логика законодателя простая: предприниматель не прикладывает усилий, чтобы банк начислил проценты. Это пассивный доход. Следовательно, к предпринимательской деятельности он не относится.
Раньше было иначе. Если при открытии вклада указывали статус ИП, проценты включались в доход спецрежима. На УСН «Доходы» платили 6%. С 2026 года эта схема больше не работает.
Кого это касается
Новые правила действуют для всех ИП, независимо от режима:
- УСН
- АУСН
- ЕСХН
- ПСН
- ОСНО
Причём для патента и ОСНО это не новость — там и раньше проценты облагались как доход физлица. А вот для упрощёнки и АУСН это серьёзное изменение.
Проценты на остаток по расчётному счёту — по тем же правилам.
Что осталось по-старому
Доходы, полученные в 2025 году, облагаются по старым правилам.
Если вклад был открыт как ИП, и проценты начислены в 2025 году — их включают в базу спецрежима.
Новый порядок применяется только к доходам 2026 года.
Как теперь платится налог
Предприниматель ничего не считает.
ФНС сама получает сведения от банков, рассчитывает налог и присылает уведомление. Срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
Проценты за 2026 год нужно будет заплатить до 1 декабря 2027 года.
Механика такая же, как с имущественными налогами.
Ставка налога
Для этих доходов действует особая шкала:
- 13% — если доход до 2,4 млн рублей
- 15% — если выше 2,4 млн рублей
Общая прогрессивная шкала НДФЛ (до 22%) здесь не применяется.
Необлагаемый минимум
Есть лимит, с которого налог не берут.
Формула:
1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ за год
Например, если максимальная ставка в 2026 году составит 16%, необлагаемый минимум — 160 000 рублей.
Этот лимит можно определить только по окончании года, когда известны все значения ставки.
Как проверить расчёт налоговой
Если хочется убедиться, что в уведомлении всё верно:
- Сложите все проценты по вкладам и счетам за год.
- Посчитайте лимит: 1 млн × макс. ставку ЦБ.
- Вычтите лимит из дохода — получите базу.
- Умножьте на ставку НДФЛ.
Какие вклады не облагаются
НДФЛ не платят, если:
- ставка по рублёвому счёту меньше 1%
- это эскроу-счёт по сделкам с недвижимостью
Особенность длинных вкладов
Если вклад открыт более чем на 15 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока, и часть лимита освобождения не использована — его можно перенести на будущий год. Это важно для длинных депозитов, открытых после 2023 года.
А что с ООО
Для организаций ничего не изменилось.
Проценты по депозитам — внереализационный доход и учитываются в налоге на прибыль.
В бухучёте депозит отражают на счёте 55 или 58, проценты — как прочий доход.
Вывод
Деньги на вкладе ИП теперь живут своей «личной» налоговой жизнью. Они больше не связаны со спецрежимом, даже если счёт предпринимательский.
Налог считает ФНС. Платить — как физлицу. Проверять — желательно.
Источники:
- ФНС России — разъяснения по порядку налогообложения процентных доходов
- Банк России — данные по ключевой ставке
- НК РФ, гл. 23 «НДФЛ»
- НК РФ, гл. 25 «Налог на прибыль»
- Письма и разъяснения Минфина и ФНС по процентным доходам ИП
Спасибо, что читаете!
Знаете, поддержать автора, которому не плевать на ваши деньги и нервы, очень просто. Нужно всего лишь подписаться. Так я буду знать, что темы про налоги, учет и судебные решения вам реально заходят.
🔥 Заходите в мой Телеграм: там я еще злее и ироничнее. Только факты, законы и смех.
📖 А здесь, в Дзене, остаюсь для долгих и тщательных (но полезных) инструкций.
_______________
Вам может пригодиться: