До 2022 года состоятельные россияне часто использовали зарубежные трасты для структурирования, защиты капитала и передачи наследства. Но после ужесточения требований со стороны иностранных банков и регистраторов внимание переключилось на российский инструмент — личные фонды.
Они появились в России в 2021 году как альтернатива трастам. Их задача — защищать активы и упрощать передачу наследства. На данный момент в России насчитывается уже больше 600 таких фондов.
Личный фонд — унитарная некоммерческая организация, которую учреждает физическое лицо и передаёт в неё своё имущество. Фонд управляет прижизненными активами по заранее установленным правилам и продолжает работать даже после смерти владельца.
Главный плюс личного фонда — возможность лично контролировать процесс создания и управления. Также фонд помогает защитить активы, сохраняя конфиденциальность. Кроме того, можно заранее распределить имущество между наследниками и отделить личные активы от бизнеса.
Данные об учредителе и получателях средств Личного фонда не подлежат раскрытию в публичных реестрах, а через три года после учреждения фонд уже не отвечает по долгам учредителя.
Одно из преимуществ фонда — организованный процесс передачи наследства. Можно передавать неделимые активы, нет стандартной паузы в 6 месяцев для вступления в наследство и можно гибко управлять распоряжением имущества: необходимости выделять обязательные доли наследникам нет.
Есть и налоговые плюсы: прибыль фонда может облагаться по ставке 15%, если она квалифицируется как пассивный доход, получатели выплат из фонда освобождаются от НДФЛ, а передача активов в фонд не облагается НДС.
Личные фонды в России, скорее всего, будут становиться всё популярнее: это показал опыт зарубежных трастов.