Самозанятые не могут получить налоговый вычет за лечение, если их единственный доход — это доход от самозанятости (НПД 4–6 %). Дело в том, что с этих денег вы не платите 13 % НДФЛ, а вычет даётся только с уплаченного подоходного налога.
Но есть важное исключение: если вы одновременно работаете по трудовому договору, сдаёте квартиру в аренду, получаете доход от продажи имущества или любой другой доход, с которого платите 13 % или 15 % НДФЛ, то вычет за лечение вам положен на общих основаниях. Ниже — полный разбор по закону и на практике.
Что говорит закон
Социальный налоговый вычет на лечение регулируется статьёй 219 Налогового кодекса РФ.
Главное условие: вычет предоставляется только налогоплательщикам, которые уплачивают НДФЛ по ставке 13 % или 15 %.
Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) по Федеральному закону № 422-ФЗ освобождены от НДФЛ по доходам от своей профессиональной деятельности. Поэтому с этих доходов вычет оформить нельзя.
Что это значит на практике
- Чистый самозанятый (только НПД, без трудовой книжки и других НДФЛ-доходов) → вычет за лечение не положен.
- Самозанятый + официальная работа (совмещение) → вы можете вернуть 13–15 % с расходов на лечение с той части дохода, с которой работодатель удержал НДФЛ.
- Самозанятый + сдача квартиры в аренду или продажа имущества → тоже можно оформить вычет за счёт уплаченного НДФЛ с этих доходов.
Лимиты в 2026 году остаются прежними:
- Обычное лечение и лекарства — до 150 000 ₽ в год (вернут до 19 500 ₽).
- Дорогостоящее лечение (код 2 в справке) — без лимита.
Когда и как оформить вычет самозанятому
Если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ, порядок обычный:
- Соберите документы: чеки, договор с клиникой, справку об оплате медицинских услуг (с кодом 1 или 2).
- Подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на nalog.gov.ru (или упрощённый порядок, если доступен).
- Укажите сумму расходов на лечение.
Срок: за лечение 2025 года — в течение всего 2026 года.
Частые вопросы
- Можно ли получить вычет, если самозанятый заплатил НДФЛ добровольно? Нет, добровольная уплата НДФЛ с доходов НПД не предусмотрена.
- Можно ли оформить вычет на лечение супруга/родителей/детей? Да, если договор и чеки оформлены на вас, а у вас есть НДФЛ-доход.
Что делать прямо сейчас
Откройте приложение «Мой налог» или личный кабинет ФНС и посмотрите, были ли у вас в прошлом году доходы, с которых удерживался НДФЛ. Если были — вы имеете право на вычет. Если только самозанятость — увы, в этом году вернуть деньги за лечение не получится.
Подробная инструкция, как оформить вычет за лечение любому человеку (в том числе совмещающему самозанятость) — в статье «Налоговый вычет за лечение в 2026 году».
Актуально на апрель 2026 года.
Статья носит информационный характер и не является юридической консультацией. В сложных случаях обратитесь к специалисту или в налоговую инспекцию.
«Простые решения» — подписывайтесь, чтобы не пропустить полезные разборы по налогам и вычетам!