Салют всем физическим и юридическим! Приветствую всех налогоплательщиков и налоговиков, налогоненавистников и налоголюбителей, налогозависимых и независимых, а также интересующихся на канале о налогах и котиках!
Меньше месяца назад мне удалось отбить клиента от откровенной липы, когда аффилированные компании из одной группы нарисовали "проект договора" на юр.услуги, пропустили его через ЭДО датой "приёма на работу" своего же юриста, платёжку в материалы дела не представили, но в суде выкатили клиенту лишние судебные расходы.
Я тогда делала две темы.
Сначала без текста отзыва на иск обрисовала ситуацию в общем, чтобы не сливать текст в эфир заранее. Потом уже, когда суд огласил решение, тогда я опубликовала полный текст отзыва.
И снова те же яйца - только в профиль
Сегодня расскажу более интересный случай.
Менее топорно сделанный, хотя и с элементом дурацкого креатива (куда же мы без креатива-то). Даже платёжка имеется.
Но от этого менее подозрительными судебные расходы не стали.
Поэтому пришлось написать мне в отзыве на иск такой.....мини-Акт налоговой проверки по дроблению бизнеса))))
Есть суд, потому что есть долг
Отрицать глупо. Долг моего клиента реально подтверждён актом сверки. Никто не отказывается. Просто, как обычно - Госзаказчик не платит моему клиенту, а мой клиент не может заплатить поставщику.
Получаем стандартный иск с неустойкой и судебными расходами.
Сумма иска до одного миллиона рублей. То есть упрощённое производство.
И сумму судебных расходов....ну такую...неприлично великоватую для такой суммы долга и такой "сложности" иска.
Судебные расходы заявлены на юридическое лицо. ОКВЭД "деятельность в области права". Всё логично и прилично. Отчётность есть.
Проверила расчёт неустойки, нашла неясности и ошибки в датах подписания накладной, пересчитала двукратную учетную ставку Банка России, написала про форс-мажор и снижение несоразмерной неустойки по ст. 333 ГК РФ.
В общем-то стандартный для этого клиента текст.
И сижу думаю над судебными расходами.
Думаю.
Думаю.
Ещё раз думаю.
Вся такая задумчивая проверила аффилированность компаний.
Нету.
Но что-то цепляет. Как обычно что-то не нравится.
Нашла!
На сайте группы компаний есть красный верхний баннер с краткой контактной информацией, где буквально одним словом написан адрес склада истца - "Мытищи", и номер телефона склада.
Открываю исковое заявление.
По верхнему краю бланка указаны юридический адрес из ЕГРЮЛ и почтовый адрес для писем - из баннера на сайте. Там где склад в Мытищах.
Открываю на сайте группы компаний раздел "самовывоз" - там полный адрес склада в Мытищах.
Открываю ЕГРЮЛ нанятой юридической компании.
Оппаньки!
Адрес юридической компании в ЕГРЮЛ - это адрес склада нашего истца в Мытищах.
Мне в час ночи резко стало намного интереснее не спать.
Залезла в реестр МСП - юристы являются микробизнесом.
С этого года бухгалтерский баланс сдают с пояснительной запиской.
Поэтому я залезла в БФО на сайт налог.ру и скачала отчет о финансовых результатах, и пояснительную записку к балансу юридической компании.
В пояснительной записке чёрными буковками по белой бумаге написано, что численность юридической компании - 4 человека. Выручка 52 миллиона рублей в год.
Открываю договор юридических услуг, представленных в материалы дела с платёжкой и доверенностью, и в договоре вижу ФИО всех четверых юристов. То есть ходить в процесс может любая их 4-х девушек из Договора.
Постепенно начинает складываться паззл
Масюсенькая компания из 4-х человек, сидящая по адресу склада крупной группы компаний с филиалами по стране, как вы понимаете, не может прыгнуть выше головы и иметь обширную клиентуру.
Людей не хватит.
Такая компания на УСН создаётся, чтобы вывести номинально одну услугу на аутсорс ЗА БОЛЬШИЕ ДЕНЬГИ.
Скорее всего и бухгалтерия (а может быть и что-то ещё) - это такая же отдельная услуга на группу компаний.
При численности 4 человека выручка 52 миллиона в год говорит о том, что каждая услуга своих собственных и родных юристов обходится группе компаний по цене, как в гостинице "Три дороги" у госпожи Беладонны из мультика про поросёнка Фунтика.
То есть - втридорога.
Если взять юристов в штат на трудовой договор, то заплата всех 4-х юристов со всеми премиями, пусть даже самых опытных и в компании такого уровня не будет выше 6-8 миллионов рублей в год.
Ну на крайняк десятку. Ну потолок. И то сомнительно.
С юристами в штате заявить судебные расходы будет невозможно. Так как один юрист ведет несколько десятков разных судебных процессов, там куча ходатайств, отзывов, приставы - помрёшь от работы. Поэтому выделить цену конкретного суда из его зарплаты будет нереально.
А, если вывести юридический отдел в отдельное юридическое лицо, то в расходы по налогу на прибыль можно списывать не зарплату штатных 4-х юристов, а 52 миллиона в год на услуги сторонней компании.
Это раз в 5-7 больше, чем расходы по зарплате.
Это такое дробление бизнеса, которое называется "завышение внутригрупповых расходов".
Холдинг будет с 52 миллионов в год не доплачивать 25% налога на прибыль.
Юристы будут платить 6% налога и вычитать страховые взносы юристов из суммы уплаченного налога на УСН.
Разница по грубым прикидкам 19%.
Сплошная экономия.
Плюс с ответчиков (с моего клиента) будут снимать стружку в виде завышенных судебных расходов на юристов по отдельным договорам.
А по сути холдинг платит своим юристам зарплату.
Просто платит в такой вот форме - через свое отдельное юридическое лицо.
Как доказать, что юридическое лицо своё?
Аффилированности по ЕГРЮЛ нет.
Адрес склада не самое веское доказательство.
Тогда как?
КАД.АРБИТР.РУ - БАНК АРБИТРАЖНЫХ РЕШЕНИЙ
В тексте документа вводим фамилию и первую букву имени юриста из договора на юридические услуги (например, Кудимова А.).
В строке "участник дела" вводим первое слово наименования участника группы (например - Краска) так как все они называются одинаково:
- Краска - Москва;
- Краска - Крым;
- Краска - Краснодар;
- Краска - Воронеж.
Можно вместо наименования вводить ИНН. Так будет точнее.
Но тогда вам придется на фамилию каждого юриста вводить поочередно ИНН каждой "Краски". Если их 10 - будете вводить 10. У меня было 5.
Полученный результат был ошеломительный.
По каждой фамилии юриста я в отзыв на иск выписала ВСЕ НОМЕРА ДЕЛ, все даты и номера их доверенностей (они совершенно одинаковые).
И получила великолепную картину, что 4 юриста маленькой компании ведут ВСЕ СУДЕБНЫЕ ПРОЦЕССЫ всей группы компаний.
А так как группа компаний большая, то тогда эти 4 девушки спят - я лично не представляю. Там (мягко говоря) очень приличные объемы работы.
По фамилиям и инициалам девушек без указания на компанию я совпадений почти не нашла. Но учитывая некоторые сопоставимые параметры - это точно не "наши девушки". Просто совпали однофамильцы.
Да - мне пришлось потратить время на анализ и выписывание.
Зато схема дробления и косвенной аффилированности сложилась полностью.
Красиво всё получилось
Отправила я это все истцу.
В суд.
И.......в налоговую инспекцию. С приглашением в процесс третьим лицом.
Ну а что?
Гулять так гулять.
Они же хотели сэкономить 100 000 рублей на моём клиенте.
Пусть отвлекутся теперь немножко на объяснение 52 миллионов рублей внутригрупповых расходов в год в своей в налоговой инспекции.
Хотя на самом деле я все дела с 2018 года им в отзыв вписала. Так что налоговой инспекции будет о чем поспрашивать истца за последние периоды, попадающие в выездные налоговые проверки.
Может моя вредность и не сработает в суде.