Налог на доходы с продажи недвижимости в Сербии
Недавно снова поднялся вопрос про налог с продажи недвижимости, он же порез на капитальный добит.
На самом деле тема сейчас особенно актуальная. Я все чаще вижу, как люди, которые приехали в Сербию 3-4 года назад, начинают решать свои жилищные вопросы, продав недвижимость в одном месте и покупают в другом. Кто-то расширяется, кто-то переезжает в другие регионы. Частая история, пожили в небольшом городке, устали от «полако» и решили перебраться в более динамичную среду.
И вот здесь возникает важный момент, налог с продажи недвижимости в Сербии. Это ключевой вопрос для всех, кто продает объект.
Отдельно отмечу, что это важно не только с точки зрения самой сделки, но и если вы планируете дальше распоряжаться деньгами. Например, перевести средства за пределы Сербии. Без закрытых налоговых вопросов это сделать не получится. Я уже не раз помогал клиентам получать справки об отсутствии налоговой задолженности. Процесс, мягко говоря, не самый простой и с нюансами.
Что считается капитальным доходом
Капитальный доход возникает, если есть разница между ценой продажи и ценой приобретения недвижимости.
Если вы продали дороже, чем купили, возникает налогооблагаемый доход.
К недвижимости относятся квартиры, дома, земельные участки, коммерческие помещения, а также доли в них.
Кто является плательщиком
Плательщиком налога является физическое лицо, продавец недвижимости.
Налог уплачивается независимо от гражданства, если объект находится на территории Сербии.
Ставка налога
Ставка составляет 15% от капитального дохода.
Налоговая база
Налоговая база- разница между ценой продажи и ценой приобретения.
Цена приобретения может быть увеличена на документально подтвержденные расходы, связанные с покупкой и улучшением недвижимости, типа вложения в ремонт и улучшения, если есть подтверждающие документы
Цена продажи берется из договора, но налоговый орган вправе проверить ее на соответствие рыночной стоимости.
Если недвижимость получена не через покупку
Если объект получен по наследству, дарению или иным безвозмездным способом, за основу берется рыночная стоимость на момент получения. От этой суммы рассчитывается капитальный доход.
Освобождение от налога
Есть два ключевых основания для освобождения.
- Если недвижимость находилась в собственности более 10 лет, капитальный доход не облагается налогом.
- Если в течение 90 дней с момента продажи средства направлены на решение собственного жилищного вопроса, налог не уплачивается.
Если налог уже был уплачен, но в течение 12 месяцев с момента продажи средства были использованы на эти цели, можно получить возврат уплаченного налога.
Налоговая декларация
Продавец обязан подать налоговую декларацию.
Срок, 30 дней с момента заключения договора к/п и получения средств.
По закону, даже если налог не возникает или применяется освобождение, декларацию необходимо подать.
Расчет и оплата
После подачи декларации налоговый орган выносит решение с суммой налога или указывает право освобждения.
Срок оплаты указывается в решении, как правило это 15 дней с момента получения.
Вывод
Налоги в недвижимости нужно учитывать не в момент покупки/продажи, а еще на этапе планирования.
Частая практика, когда при покупке пытаются занизить стоимость в договоре, чтобы уменьшить налог. На короткой дистанции это может выглядеть как экономия, но при продаже это напрямую увеличивает налогооблагаемую базу.
По сути, вы сами себе создаете будущий налог.
Именно поэтому мы всегда проговариваем такие моменты с клиентами заранее. Чтобы решения принимались осознанно, с пониманием последствий, а не только исходя из текущей выгоды.
Если планируете продажу недвижимости, имеет смысл заранее просчитать налоговую нагрузку и структуру сделки. Это позволит избежать лишних затрат и спокойно планировать дальнейшие действия.