В профессиональной среде обсуждается возможное усиление автоматизированного контроля за безналичными поступлениями физических лиц на основе информационного обмена между налоговыми органами и Банком России.
Предполагается, что при анализе операций налоговые органы будут учитывать:
✔совокупный объем поступлений;
✔их регулярность и системность;
✔круг контрагентов;
✔экономическое содержание операций.
Такой подход уже соответствует действующей практике налогового контроля, при которой оценивается не отдельный перевод, а устойчивая модель движения денежных средств, свидетельствующая о систематическом извлечении дохода.
Отдельно обсуждается ориентир в размере 2,4 млн рублей в год, который:
соответствует лимиту дохода при применении налога на профессиональный доход;
может использоваться как один из индикаторов при оценке рисков.
Вместе с тем на текущий момент нормативно не закреплено, что указанный порог является основанием для автоматического контроля или налоговых доначислений.
При выявлении доходов, не отраженных в налоговой отчетности, налоговые органы вправе инициировать проверочные мероприятия и, при наличии оснований, доначислить налоги, пени и штрафы.