Налог на наследство. Изменения с 01 января 2026 г.
Полученный доход в виде наследства по общему правилу НДФЛ не облагается, но платится госпошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство.
1 ) НДФЛ . Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов не облагаются НДФЛ.
Однако, С 01 января 2026 доходы , полученные в порядке наследования физическими лицами, имевшими в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход, статус иностранного агента подлежат налогообложению НДФЛ.
Таким образом , кроме инаогентов и наследников вознаграждения за использование авторских прав и изобретений НДФЛ на наследство никто не платит.
2.) За выдачу свидетельства о праве на на следство , платится госпошлина (это не налог на наследство) , ее размер зависит от степени родства с Наследодателем и составляет:
- детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя - 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.;
- другим наследникам - 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб.
Таким образом , правнуки , если они не несовершеннолетние или не психически больные под опекой или не проживают вместе с Наследодателями прабабушками и прадедушками (не зарегистрированы по месту жительства у них в квартире вместе с ними ) заплатят самую большую госпошлину при наследовании, но гораздо меньше чем при Дарении им квартир, машин. Внуки также заплатят при наследовании больше, чем например, дети, если вместе не живут , не несовершеннолетние или не психически больные (а при дарении , в том числе квартир и машин ничего не заплатят, но есть риск , что выгонят из квартиры бабушку или дедушку, когда найдут спутника жизни, если жить будет негде . Подробнее об этом в статье про Дарение)
От уплаты госпошлины освобождаются по ст. 333.38 НК:
- наследники квартиры, комнаты, жилого дома , земельного участка , на котором находится жидой дом которые совместно проживали с умершим собственником и продолжающие проживание в данной квартире, комнате, доме после его смерти
- несовершеннолетние граждане, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства.
- лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека
- Герои СССР и РФ, а также полные кавалеры Ордена Славы, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие военнопленные, узники фашистских концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных немецкими фашистами и их союзниками;
- инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства - на 50% по всем видам нотариальных действий;
- наследники имущества лиц, погибших в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, имущества лиц, погибших (умерших) вследствие увечья (ранения, травмы, контузии), полученного в результате обстрелов, взрывов и (или) разрушений со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям; к числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами;
- наследники вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
Стоимость наследуемого имущества определяется на день открытия наследства:
- транспортных средств - оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки согласно законодательству РФ об оценочной деятельности, или судебно-экспертными учреждениями органа юстиции;
- недвижимого имущества, за исключением земельных участков, - оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки или организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;
- земельных участков - оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или федеральным органом, осуществляющим кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и его территориальными подразделениями;
- другого имущества - оценщиками или юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки.
Дополнительно к этому при оформлении наследства могут потребоваться и другие нотариальные действия, такие как удостоверение доверенностей, выдача документов и их копий и пр.
За нотариальные действия, совершаемые вне помещений нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза.
При наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или наследников, имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым наследником.
Друзья, живите красиво, живите легко, достойно и со вкусом к жизни, Ваш Юрист Морозова Надежда Владимировна и ЮК "ЛУЧ ПРАВА"
Юридические услуги в Москве для физических и юридических лиц.
Москва, Холодильный переулок, д.3, корп.1, стр.8 Тел /Макс для предварительной записи: 8-965-449-98-60, +7- 926-229-76- 59. Электронная почта: mir-prav@mail.ru
#право#закон#юрист#налогнанаследство#госпошлиназавыдачусвидетелтстваоправенанпследство#наследование#завещание#наследованиепозакону#ндфлнанаследство#юридическаяконсультация