📋Декларация по НДС 2026: заполняем на примере авансов и отгрузки

С 1 апреля 2026 года утверждены новые формы счета-фактуры, книги покупок/продаж и, соответственно, декларации по НДС.

Декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года необходимо сдать уже по форме в соответствии с Приказом от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@.

✍️Пример

1) Аванс получен (25.01.2026 на 100 000 ₽);

2) Отгрузка в счёт аванса (01.02.2026 на 100 000 ₽);

3) Входящий счет-фактура от поставщика (10.01.2026 на 50 000 ₽).

Все операции облагаются по ставке 22%.

Шаг 1. Покупателю выдан авансовый счет-фактура

Поступила оплата→

Шаг 2. Произведена отгрузка в адрес продавца (как заполняется строка 5б)

СФ на отгрузку→

Шаг 3. Оприходован документ от поставщика за расходные материалы, НДС в размере 9 016,39 принят к вычету

Шаг 4. Заполнена Книга продаж за 1 квартал 2026

Книга продаж→

Шаг 5. Заполнена Книга покупок за 1 квартал 2026

Книга покупок→

Шаг 6. Заполнена Декларация по НДС

1. Сведения из Книги покупок и Книги продаж

Раздел 8 Декларации по НДС: сведения из Книги покупок→

Раздел 9 Декларации по НДС: сведения из Книги продаж→

2. Раздел 1

Раздел 1 Декларации по НДС→

3. Раздел 3

Раздел 3 Декларации по НДС→

Итог: что важно помнить при заполнении декларации за 1 квартал 2026

1. Ставка НДС – 22% везде, где раньше была 20%.
2. В книге продаж появилась графа 11а – для реквизитов авансового с/ф при отгрузке.
3. В книге покупок появилась графа 7а – для реквизитов отгрузочного с/ф при вычете авансового НДС.
4. В счёте-фактуре строка 5б обязательна при отгрузке в счёт аванса.
5. Вычет авансового НДС производится в том квартале, когда произошла отгрузка (в нашем примере – 1 квартал 2026, так как и аванс, и отгрузка в одном квартале).

🔗Полезные ссылки

Новые формы с 01.04.2026

Статья 164. Налоговые ставки

Всё об изменениях в Декларации по НДС 2026

№ 425-ФЗ от 28.11.2025

Гайд по реформе 2026

НДС 22% с 2026 года: главные пункты в деталях!

Постановление Правительства Российской Федерации от 23.01.2026 № 26