Налоговая система явно сместилась от массовых проверок к точечному и дорогому контролю. По итогам 2025 года объем налоговых доначислений, пеней и штрафов вырос до 706,9 млрд рублей — это на 51,7% больше, чем ранее.
При этом ключевая тенденция даже не в росте количества проверок, а в их эффективности для ФНС.
Количество камеральных проверок увеличилось незначительно — на 2,4%, а выездных — на 10,6%, до 5,4 тыс. Но самое показательное другое: нарушения были выявлены в 98% выездных проверок. Фактически это говорит о том, что налоговая все точнее выбирает компании для контроля.
Средняя сумма доначислений по одной результативной выездной проверке достигла 105,4 млн рублей. Для бизнеса это уже не просто налоговый спор, а потенциально серьезный удар по ликвидности, марже и устойчивости проекта.
Основной объем претензий пришелся именно на бизнес:
- 94% всех доначислений — это компании и ИП;
- только 6% — физические лица.
Если смотреть по структуре претензий, то главный источник риска по-прежнему НДС — на него пришлось 50,2% всех доначислений. Еще 30,4% составили претензии по налогу на прибыль.
По размеру средних доначислений в рамках выездных проверок лидируют:
- Северная Осетия — 1,5 млрд рублей на одну проверку;
- Новгородская область — 761,8 млн рублей;
- Мурманская область — 460,7 млн рублей;
- Хакасия — 276 млн рублей;
- Свердловская область — 275,6 млн рублей.
Что это значит для бизнеса на практике?
Сегодня риск — это уже не только явное нарушение. Под пристальным вниманием оказываются:
- сомнительные контрагенты;
- разрывы и перекосы в НДС-цепочках;
- искусственное дробление бизнеса;
- сделки без понятной деловой цели;
- слабая документальная база;
- несоответствие налоговой нагрузки отраслевым ориентирам.
Иными словами, налоговая проверка все чаще бьет не по формальным ошибкам, а по самой логике построения бизнеса и сделок.
Вывод
Для компаний 2025 год подтверждает простую мысль: налоговая безопасность — это уже не задача “на случай проверки”, а часть регулярного управленческого контроля.
Сейчас особенно важно:
1. проверять контрагентов до сделки, а не после запроса ФНС;
2. контролировать НДС-риски по цепочке;
3. заранее готовить доказательства деловой цели;
4. периодически проводить внутренний налоговый аудит;
5. оценивать, выдержит ли бизнес возможные доначисления по крупным операциям.
ФНС стала реже действовать вслепую и чаще — прицельно. А цена одной ошибки для бизнеса выросла до десятков и сотен миллионов рублей.
А как вы оцениваете текущий уровень налоговых рисков: бизнес стал осторожнее или многие по-прежнему рассчитывают “проскочить”?