Государством предусмотрены льготы для инвесторов при долгосрочном владении ценными бумагами. Под долгосрочным владением в финансовой сфере понимается владение активами сроком от трех лет и более. Базовое налогообложение доходов инвестора мы рассматривали в этой статье. Если инвестор удерживает акции, облигации или паи более трех лет, он получает право на получение инвестиционного налогового вычета, что означает возможность применения льготного налогообложения к части прибыли от продажи таких бумаг.
Что освобождается от налогообложения
Доходы от реализации ценных бумаг полностью освобождаются от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при соблюдении следующих условий по сроку владения:
- Более одного года. Это касается ценных бумаг компаний из высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики. Льгота распространяется на акции, облигации и инвестиционные паи, включенные в официальный перечень инновационного (высокотехнологичного) сектора Московской биржи (РИИ). Право на применение льготы имеют исключительно налоговые резиденты Российской Федерации. Данная мера поддержки действует до 2027 года включительно.
- Более пяти лет. Льгота действует, если доля недвижимости, расположенной в России, не превышает 50% от активов компании, сама компания не зарегистрирована в офшорной зоне, а также если речь идет об акциях предприятий из высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики.
- С 1 января 2025 года устанавливается лимит: прибыль свыше 50 миллионов рублей подлежит налогообложению.
- Начиная с 2026 года, срок владения для получения пятилетней льготы не будет прерываться в случае временной передачи бумаг в рамках сделок РЕПО или в заем.
- С 2025 года использование льготы на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) станет невозможным для активов, ранее размещенных на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
Условия для получения налогового вычета
Как уже отмечалось, ключевым требованием для получения вычета является владение активами не менее трех лет. В расчет принимаются только те ценные бумаги, которые торгуются на организованном фондовом рынке (бирже).
Важно отметить, что данное правило распространяется только на активы на обычных брокерских счетах. К ценным бумагам, находящимся на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), применение данного вычета невозможно.
Как рассчитать свой налоговый вычет
В расчётах учитывается число полных лет владения ценными бумагами — этот показатель обозначается как Кцб. Его значение умножают на годовой лимит вычета.
3 000 000 руб. — это максимальный ежегодный вычет, который можно применить при продаже активов, купленных после 1 января 2014 года.
Инвестор продал акции IT-компании, находившиеся у него в собственности 3 года 6 месяцев. Финансовый результат от сделки — 500 000 руб.
С учётом того, что учитываются только полные годы, Кцб равен 3.
Рассчитаем максимально возможный вычет:
3 000 000 × 3 = 9 000 000 руб.
Так как сумма вычета превышает полученный доход, налоговая база составит «0» (ноль). Инвестор полностью освобождается от уплаты налога.
Экономия по НДФЛ:
500 000 × 13% = 65 000 руб.
Есть два способа оформить налоговые вычеты за долгое владение активами: через вашего брокера (он сам рассчитает и подаст документы) или напрямую в налоговой (ФНС).
Необходимо помнить, если вы получали вычеты от разных брокеров и общая сумма оказалась больше разрешенной, вам нужно будет подать декларацию и доплатить налог.
Налоговые льготы по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС)
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это особый вид брокерского счета cо специальными условиями ведения, включая льготы от государства. Доходы, полученные через ИИС, облагаются налогом в соответствии с законодательством (статья 214.9 Налогового кодекса РФ).
Для нового типа ИИС предусмотрена налоговая льгота: инвесторы освобождаются от уплаты налогов с купонов и сделок с ценными бумагами, пока их прибыль не превысит 30 миллионов рублей.
Если прибыль окажется больше этой суммы, налог будет взиматься при закрытии счета. Чтобы воспользоваться этой льготой, ИИС должен быть открыт не менее пяти лет. Обратите внимание, что для счетов, открытых с 2027 года и позже, этот минимальный срок будет увеличиваться и станет больше 5 лет.
Для более глубокого понимания налогообложения инвестиций и законных способов снижения налоговой нагрузки, рекомендуется пройти специализированное обучение.
Материалы данной статьи не являются индивидуальной инвестиционной рекомендацией (ИИР).
Если статья была интересной и полезной, можно поддержать автора канала по этой ссылке через донат. Кнопка доната справа внизу под статьей и в шапке канала. Это не обязательно, но всегда приятно и мотивирует автора на написание новых материалов.