С 2026 года налоговый контроль стал тоньше и… умнее, данное обстоятельство нельзя игнорировать! ФНС стала доказывать наличие неоформленного персонала, путем подсчета ККТ и сопоставлением с количеством сотрудников. Кроме того вскрывает серую занятость через телефонные переговоры с персоналом. Читайте, чтобы навести порядок в цифрах до того, как это сделают за вас.
Приветствую вас дорогие читатели! С вами вновь Ольга Ульянова, аудитор. Я помогаю бизнесменам законно экономить налоги и проводить анализ бизнеса на предмет налоговых рисков.
Ведение бизнеса всё больше напоминает работу спецагента под прикрытием — по крайней мере, именно с такой насторожённостью нужно подходить к нему сейчас. Вообще мы живём в довольно опасное время, в котором стратегия защиты во многом определяет, останешься ли ты в бизнесе или будешь объясняться с налоговиками в суде.
Я часто советую клиентам: попробуйте посмотреть на себя со стороны глазами проверяющего. Представьте, как налоговики «пробивают» ваши данные через свои алгоритмы. Сегодня разбираем два свежих сюрприза 2026 года от контролёров, которые уже активно работают.
🔍 Что видит «взгляд инспектора», когда открывает ваш РСВ?
Причем под «взглядом инспектора» все чаще подразумевается автоматическая проверка аналитических программ.
Когда организация или ИП пробивает чеки по ККТ, по мнению ФНС это подразумевает трудоустроенного кассира. Логика железная: нет кассира → нет человека, ответственного за пробитие чека → налоговая задает вопросы. Но ФНС пошла дальше чистой логики и включила цифровую математику.
Налоговики берут в расчёт кассы, по которым выручка за три месяца в сумме превышает 50 тыс. руб. за квартал. Количество таких «активных» ККТ сравнивают с числом уникальных СНИЛС в разделе 3 расчёта по страховым взносам. Если касс больше, чем сотрудников, компания попадает в зону риска. Если проверяют ИП, к штату автоматически прибавляют самого бизнесмена. Нарушили пропорцию → ждите уведомление об ошибках и требование в течение пяти рабочих дней сдать пояснения или уточнёнку.
Это не моя догадка, а новый алгоритм камеральной проверки. В контрольные соотношения к РСВ за 1-й квартал 2026 года налоговики официально добавили сверку чеков ККТ с отчётностью. Как прямо следует из текста Письма ФНС № БС-36-11/1367@ от 24.02.2026 г.:
«Количество застрахованных лиц, в пользу которых производились выплаты < количества ККТ по которым выручка за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода не меньше 50 000 рублей».
И если вдруг касс больше, чем людей — начинается самое интересное.
Причём официально это закреплено. Из письма ФНС:
«Федеральная налоговая служба… направляет контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам…» .
Классическая ситуация у вас 3 кассы, а сотрудников 1,5 (и это еще с оптимизмом)
Налоговая: “Расскажите как так получилось, нам очень интересно?”.
И вот тут начинается искусство:
- либо объяснить (сменный режим, аутсорс, специфика бизнеса),
- либо корректировать отчетность,
- либо… признать, что “касса работала сама” – но это шутка, потому что точно не сработает.
А если серьезно, то ФНС в большинстве случаев убеждает в такой ситуации доплатить налоги за неоформленный персонал.
💡 А если ККТ в аренде или работает «в облаке»? Есть ли разница? Короткий ответ: для налоговой разницы нет. ККТ регистрируется на ваш ИНН, фискальные данные уходят в ОФД с вашей маркировкой, а выручка зачисляется на ваш счёт. Кто владеет денежным потоком, тот и несет ответственность за его фиксацию. «Облачная» касса не отменяет требования к наличию ответственного оператора.
Еще по теме вам пригодится статья 👉 До какого оборота ИП или ООО может работать без наемных сотрудников? Реальные лимиты и риски. Примеры и рекомендации
📞 Когда «звонок другу» превращается в налоговое доначисление?
Но кассы — это только полдела. Вторая часть детектива разворачивается вокруг ваших сотрудников и телефонных переговоров. Да, вы не ослышались: разговор по телефону признали доказательством налоговой схемы!
Громкое дело разобрали в 2026 году. Инспекция провела выездную проверку, обвинила компанию в фиктивных сделках и «серой» зарплате. Бизнесмен возразил: мол, люди работали на полставки, график гибкий, а доказательств у вас нет. Инспекция ответила: «А мы просто позвонили». Суды встали на сторону фискалов.
Как следует из материалов дела Постановления АС Западно-Сибирского округа от 10.02.2026 № А70-7271/2025 (дело ООО ГК «72 Меридиан»). Инспекция выиграла в трёх инстанциях.
Компания пыталась оспорить доначисления, указывая на то, что массовая неявка сотрудников на допрос была случайной, а сами разговоры велись без протоколов. Но суды со стороны увидели иную картину: инспекция выявила расхождения между табелями и реальными часами, проверила вакансии на HeadHunter, сопоставила данные пропускной системы и получила показания.
Компания обвинялась в фиктивных сделках со спорным контрагентом и выплате «серой» зарплаты. Низкие официальные оклады объясняли «неполной занятостью» — мол, все на полставки, гибкий график.
Что сделали налоговики и что позволило им победить:
- Проанализировали миграцию сотрудников между компаниями.
- Установили, что материалы и оборудование поставлялись напрямую на склад общества, а не контрагенту.
- Собрали показания работников: люди работали по 8 часов, получали деньги наличкой «в конверте» или на объекте.
- Проверили объявления о вакансиях (там зарплаты и график были совсем другими, и отличались от того, что представители компании рассказывали налоговикам).
- Зафиксировали искажения в табелях и данные пропускного режима.
Ключевой момент: один из сотрудников подтвердил полную занятость по телефону. Инспекторы оформили телефонограмму — и суды её приняли как допустимое доказательство.
Суды подчеркнули: компания мешала проверке (сотрудники массово не являлись на допросы, хотя инспекция просила обеспечить явку в соответствии со ст. 170 ТК РФ и ч. 3 ст. 131 НК РФ). В итоге доначислили НДФЛ, взносы и НДС.
Цитата из постановления:
: «…из свидетельских показаний работников следует, что они выполняли свои должностные обязанности по 8 часов в день, получали заработную плату частично на карту, частично наличными… суды обеих инстанций согласились с выводом инспекции о нарушении обществом положений ст. 54.1 НК РФ, выразившемся в искажении сведений о фактах своей хозяйственной деятельности».
Важный нюанс для защиты: не всякий телефонный разговор — это полноценная телефонограмма (не более 50 слов, с чётким оформлением). В одном старом деле суд отказал в принятии таких «показаний», потому что не было протокола допроса по ст. 90, 99 НК РФ с предупреждением об ответственности. Поэтому на допросах лучше настаивать на формальной процедуре.
📌 В заключение 5 советов, чтобы спать спокойно
- Страхуйте риски с запасом! Это лучшее, что вы можете сделать для своей налоговой безопасности на перспективу. При оптимизации не стоит полностью полагаться даже на собственный опыт: инструменты, которые работали 10–15 лет назад, сегодня могут обернуться миллионными доначислениями. Регулярно отслеживайте позицию ФНС по тем вопросам, где применяемые вами решения не являются безупречно «белыми».
- Считайте «живые» кассы. Если по ККТ пробивается >50 000 руб. за квартал, в штате должен быть человек с трудовым договором (кассир, оператор, менеджер). Аренда или облако не снимают с вас обязанность вести учёт персонала.
- Проверяйте РСВ до отправки. Убедитесь, что количество уникальных СНИЛС в Разделе 3 не меньше количества активных ККТ. Для ИП не забывайте прибавить себя.
- Инструктируйте персонал. Если сотруднику звонят из инспекции: вежливо спросить ФИО, должность и тему разговора → записать → сразу сообщить руководителю/бухгалтеру. Никаких импровизаций «на ходу». Отдельно стоит сказать о том, что не стоит доводить персонал до такой черты, когда он сам возжелает позвонить в ФНС и настучать, ведь сделать сейчас это совсем несложно.
- Не паникуйте и настаивайте на процедуре. Если инспекция хочет получить показания, пусть направляет официальное требование о явке для дачи пояснений или протокол допроса по ст. 90 НК РФ. Это ваше процессуальное право и ваша защита от искажения слов.
- Синхронизируйте данные. Табели учёта рабочего времени, зарплатные ведомости, объявления о вакансиях и реальные часы присутствия на объекте должны совпадать. Расхождения — это идеальное топливо для доначислений НДФЛ и взносов.
Ведите бизнес прозрачно, наводите порядок в цифрах до того, как это сделают за вас, и никакие «звоночки» или автоматические контрольные соотношения вам не страшны.
А если нужен взгляд со стороны специалиста — вы знаете, где меня найти. До связи! 👩💼
👩🏻💻Если вам требуется помощь в разборе вашей ситуации, контакты:
WhatsApp РФ +79185831919 для иностранных клиентов +995599066822
Звонки по РФ +79518309626 💎телеграм только на этом номере
❗️Если не работают мессенджеры, почта: olga@finansypodkontrolem.ru
Отзывы читайте 👉🏼 здесь
Подписывайтесь на нас в телеграм, 🚀там больше фишек и советов по налогам и финансам, которые помогут вам сэкономить время и деньги.
🟢 Все услуги оказываются в удаленном формате
#ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем
#ПобедаБизнеса Налоги2026 #ФНС #ККТ #РСВ #НалоговыеПроверки #БизнесСоветы #СудебнаяПрактика #НалоговаяБезопасность #БухгалтерияДляБизнеса #Аудитор