Уведомление по ЕНС — ключевой документ для правильного распределения ваших налогов. Разбираем, как его заполнить без ошибок.
Коротко для тех, кто спешит
Когда подавать: до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога или взноса.
Куда подавать: в любую налоговую инспекцию (не обязательно по месту учета).
Как подавать: через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС или через оператора ЭДО.
Что указывать: по каждому налогу — КПП, КБК, ОКТМО, код отчетного периода, сумму.
Штрафа за неподачу нет, но деньги могут повиснуть на ЕНС как невыясненные.
Что такое уведомление по ЕНС и зачем оно нужно
Уведомление об исчисленных налогах — это документ, который помогает налоговой правильно распределить ваш единый налоговый платеж (ЕНП) по разным налогам. Оно подается, когда декларация сдается позже срока уплаты налога или когда декларация вообще не предусмотрена.
Простыми словами: вы платите налог одной суммой на ЕНС, а в уведомлении объясняете налоговой, сколько из этой суммы идет на НДФЛ, сколько на страховые взносы, сколько на УСН и так далее.
Когда уведомление нужно, а когда нет
Уведомление нужно подавать:
- по страховым взносам за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь — до 25 числа следующего месяца
- по авансам по УСН за I квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25 числа месяца после отчетного периода
- по авансам по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество — до 25 числа месяца после отчетного квартала
- по НДФЛ для налоговых агентов — дважды в месяц: за период с 1 по 22 число — до 25 числа, за период с 23 по 31 число — до 3 числа следующего месяца
Уведомление не нужно подавать:
- по НДС — декларация сдается раньше уплаты
- по налогу на прибыль — авансовые платежи уплачиваются на основе декларации
- по фиксированным взносам ИП за себя — налоговая и так знает сумму
- по патенту — стоимость патента известна налоговой
- по страховым взносам за март, июнь, сентябрь и декабрь — потому что РСВ сдается раньше
Пошаговая инструкция по заполнению уведомления
Шаг 1. Заполните титульный лист
Укажите ИНН организации или ИП. Для организаций также укажите КПП.
Шаг 2. Заполните блок по каждому налогу
По каждому налогу или взносу нужно заполнить 5 обязательных реквизитов.
Первый реквизит — КПП (для организаций). Это код причины постановки на учет. Указывается в верхней части уведомления.
Второй реквизит — КБК. Это код бюджетной классификации конкретного налога. Важно: указывается не общий КБК для ЕНП, а КБК того налога, который вы платите.
Вот примеры КБК:
- НДФЛ с зарплаты — 182 1 01 02010 01 1000 110
- Страховые взносы на ОПС — 182 1 02 02010 06 1000 160
- УСН «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110
Третий реквизит — ОКТМО. Это код территории муниципального образования. Указывается по месту учета организации или ИП.
Четвертый реквизит — код отчетного периода. Это специальный код, который показывает, за какой период вы платите налог.
Вот основные коды для 2026 года:
- январь — 21/01
- февраль — 21/02
- март — 21/03
- I квартал — 21/01
- полугодие — 31/01
- 9 месяцев — 33/01
- год — 34/01
Пятый реквизит — сумма. Укажите исчисленную сумму налога или взноса, которую вы планируете уплатить.
Шаг 3. Отправьте уведомление
Сделать это можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) или через оператора электронного документооборота.
Срок подачи — до 25 числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога.
Пример заполнения
ИП на УСН «доходы» платит аванс за I квартал 2026 года в сумме 45 000 рублей.
Заполнение уведомления будет выглядеть так:
- КПП для ИП не заполняется
- КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110
- ОКТМО: код муниципалитета по месту жительства ИП
- Код периода: 21/01 (I квартал)
- Сумма: 45 000 рублей
Частые ошибки при заполнении
Первая ошибка — указан общий КБК ЕНП. В этом случае налоговая не сможет определить, на какой налог вы платите, и деньги повиснут на ЕНС.
Вторая ошибка — неверный код отчетного периода. Например, вместо 21/01 указали 21/02. Тогда налог зачислят не в тот период.
Третья ошибка — не указан КПП для организаций. Без КПП налоговой сложнее идентифицировать плательщика.
Четвертая ошибка — подано уведомление, когда оно не требуется. Например, по страховым взносам за март. Это не страшно, но создает лишнюю работу налоговой.
Что изменилось в 2026 году
Первое изменение — экстерриториальность. Уведомление можно подать в любую налоговую инспекцию, а не только по месту учета. Это упрощает жизнь, если вы работаете удаленно или переехали.
Второе изменение — новые коды ОКТМО. С 1 января 2026 года для некоторых муниципальных образований изменились коды ОКТМО. Используйте актуальные коды, иначе налог может уйти не туда.
Третье изменение — штрафа нет, но деньги могут зависнуть. ФНС официально разъяснила, что непредставление уведомления не образует состава налогового правонарушения, поэтому штрафа не будет. Но если вы заплатили налог, а уведомление не подали, деньги повиснут на ЕНС как невыясненные. Их потом придется возвращать или зачесть через заявление — а это лишняя работа.
Частые вопросы
Что будет, если не подать уведомление? Налоговая не сможет распределить ваш платеж. Деньги останутся на ЕНС как невыясненные. Чтобы их зачесть, придется подавать отдельное заявление.
Нужно ли подавать уведомление, если налог к уплате равен нулю? Нет, в этом случае уведомление не подается.
Можно ли подать одно уведомление на несколько налогов? Да. В одном уведомлении можно указать несколько строк с разными КБК, ОКТМО и периодами.
Как исправить ошибку в уведомлении? Подайте новое уведомление. Если ошибка в сумме — укажите правильную сумму, и старое уведомление отменится само. Если ошибка в реквизитах — подайте уведомление с двумя строками: ошибочную обнулите (сумма 0), а правильную укажите с верными реквизитами.
Нужно ли подавать уведомление, если я плачу налоги через личный кабинет? Да, уведомление подается отдельно, даже если вы платите через личный кабинет. Исключение — случаи, когда уведомление не требуется (например, НДС).
Главное, что нужно запомнить
Уведомление подается до 25 числа месяца уплаты. По каждому налогу нужно указать КПП, КБК, ОКТМО, код периода и сумму. КБК должен быть конкретного налога, а не общий КБК ЕНП. Штрафа за неподачу нет, но деньги могут зависнуть на ЕНС. Подать уведомление можно в любую налоговую инспекцию. При ошибке подается новое уведомление, а ошибочная строка обнуляется.
Нужна помощь с заполнением уведомления? Проконсультируем бесплатно, проверим ваше уведомление и поможем отправить без ошибок.
📞 +7 (985) 175-55-97
💬 Написать в MAX
Подписывайтесь на наш канал, чтобы не пропускать новые инструкции по ЕНС и налогам. В следующих статьях: как исправить ошибку в уведомлении, сроки уплаты налогов и что делать при отрицательном сальдо ЕНС.