С темой налоговых деклараций по форме 3 НДФЛ мы закончили, а теперь предлагаю ознакомиться с налоговыми режимами для индивидуальных предпринимателей (ИП). Я понимаю, что далеко не все кто на меня подписан ведут предпринимательскую деятельность, но возможно те кто ее ведут или пробовали вести узнают что-то новое. Особенно это будет полезно для тех кто планирует работать по договору ГПХ и вместо самозанятости вас попросят оформить ИП. В таком случае вы будете знать какой налоговый режим лучше выбрать. Также думаю, что это будет интересно для тех кто далек от предпринимательства или хочет начать, но не знает как, тогда вы будете иметь представление о реальной стороне бизнеса в РФ, а не просто представление о красиво одетом человеке в деловом костюме, который вечно говорит по телефону слова: "ало, бизнес, да да, деньги!"
Начнем с самого популярного налогового режима - Упрощенная система налогообложения, или по простому - УСН. Данный налоговый режим непросто так стал самым популярным в России. Дело в том, что УСН - это возможность вести бизнес без лишней бюрократии. Не нужно тратить время на сложные налоговые расчеты - всё максимально просто и прозрачно.
Упрощенная система налогообложения создана специально для малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей и фрилансеров. УСН заменяет несколько обязательных платежей (на прибыль организаций, доходы физлиц и имущество) единым налогом и упрощает отчетность, так как чаще всего подается только одна декларация за год.
Как начать работать на УСН?
Процедура довольно простая. Для начала регистрируемся как ИП в налоговой (можно и в банке онлайн сделать за минуту), путем подачи заявления, и сразу же подаем Уведомление о переходе на УСН. Если вы не подали уведомление в течение месяца, то вы будете работать на Общей системе налогообложения (ОСНО) и перейти на УСН сможете только в следующем календарном году, но для этого надо подать Уведомление до конца года.
Какие условия работы на УСН?
1. Лимит доходов: Верхняя граница доходов на упрощенке с 2026 года составляет до 490,5 млн руб. Если совмещать с Патентом (еще один налоговый режим), то будут считать общую сумму
2. Лимит сотрудников: до 130 человек
3. Остаточная (балансовая) стоимость: Максимально допустимая стоимость основных средств увеличилась до 218 млн руб. К основным средствам относится имущество, которое стоит дороже 100 000 руб. и используется для бизнеса дольше года. Это могут быть помещения, транспорт, оборудование или техника.
4. Вид деятельности входит в разрешенные. Например, УСН не могут применять ИП, которые продают золотые ювелирные изделия или производят подакцизные товары.
Если не выходить в течение года за границы, то вы продолжите работать на УСН, не переходя на ОСНО.
Налоговая ставка.
Есть два варианта объекта налогообложения.
1. "Доходы" (общая ставка 6%) — налог платится от выручки.
2. "Доходы минус расходы" (общая ставка 15%) — налог платится с разницы между всеми доходами и обоснованными затратами, т.е. с прибыли, но итоговый размер не может быть меньше 1% от величины доходов.
В Свердловской области в 2026 году есть льготная ставка в 0% для "Доходов" для определенной деятельности, а ставка "Доходы минус расходы" составляет не 15%, а 7% максимально и 5% для определенной деятельности, которая утверждена Правительством (посмотреть можно здесь (https://www.nalog.gov.ru/rn66/taxation/taxes/usn/#title11)).
Отчетность.
Декларацию по УСН заполняют и подают раз в год - до 25 апреля текущего года за предыдущий год. Если доход выше 20 млн., то еще надо сдать декларацию за НДС. Также нужно вести Книгу учета доходов и расходов, но её сдавать не надо, а только если понадобиться при проверке.
В данном случае помочь с заполнением декларации я не смогу, так как лучше доверить это дело бухгалтеру.
Какие налоги надо платить на УСН ?
Без сотрудников:
Налог с доходов или доходов за вычетом расходов. По итогам трех, шести и девяти месяцев работы нужно вносить авансовые платежи, по итогам года - общую сумму налога за вычетом авансов.
Страховые взносы за себя. ИП платят фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер за 2026 - 57 390 руб.
Если годовой доход превысит 300 000 ₽, нужно заплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование - 1% от суммы превышения, но не больше лимита, который установлен законом. Лимит в 2026 - 321 818 руб. Посчитать общую сумму взносов можно на калькуляторе ФНС (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/).
Обращаю внимание, что Страховые взносы ИП платит даже если просто открыл ИП и ничего не делает! Это очень важно, так как зачастую у людей появляется долги по взносам потому что просто забыли закрыть ИП.
Налог на добавленную стоимость (НДС). С 2026 года действуют новые правила для УСН без НДС. Годовой доход таких предприятий должен быть не больше 20 млн руб. В случае превышения облагается НДС по разным ставкам, зависящим от доходов:
от 20 млн до 272,5 млн руб. — 5%;
от 272,5 млн до 490,5 млн руб. — 7%.
С сотрудниками:
НДФЛ за сотрудников. Если годовой доход работника до 2 400 000 ₽, ставка 13%
Страховые взносы за сотрудников. 30% от дохода на пенсионное и медицинское страхование и на травматизм 0,2 - 8,5%
Как уменьшить налог по УСН?
ИП на УСН «Доходы минус расходы» может записать в расходы взносы за себя и за сотрудников и вычесть их из доходов, которые облагаются налогом.
ИП на УСН «Доходы» без работников может вычесть взносы за себя из суммы налога. А ИП с сотрудниками может дополнительно уменьшить сумму налога за счет страховых взносов за работников - максимум на 50%.
Как рассчитать налог?
УСН «Доходы»
Налог = Доход * 6%
Пример: если компания получила за год доход 1 млн руб., налог составит 60 тыс. руб.
УСН «Доходы минус расходы»
Налог = (Доходы − Расходы) * 15%
Пример 1: если компания получила за год доход 3 млн руб., а ее расходы составили 2,2 млн руб., прибыль равна 800 тыс. руб., а налог - 120 тыс. руб.
Пример 2: если ИП за период получил доход 7 млн руб., а расходы составили 6,85 млн руб., прибыль равна 150 тыс. руб., налог - 22,5 тыс. руб. Однако 1% от дохода составляет 70 тыс. руб., значит, уплатить придется именно эту сумму.
ИТОГ
Благодаря УСН начинающий предприниматель может не задумываться о ведении отчетности и подсчете налогов, так как тут все довольно просто, а для опытных предпринимателей УСН помогает экономить на налогах, так как ставка по налогу довольно низкая. Выбирая же между вариантами «Доходы» и «Доходы минус расходы», ориентируйтесь на структуру затрат: чем больше подтвержденных расходов, тем выгоднее второй вариант. А если бизнес только стартует, чаще всего достаточно схемы «Доходы» с минимальной ставкой 6%.
Спасибо за прочтение ❤