💬Если в состав продаваемого готового бизнеса входит Доля в Юридическом лице, в таком случае, нужно правильно рассчитать сумму налогов при её продаже, а так же правильно оценить, что бы у Покупателя не возникло дополнительных финансовых расходов, связанных с покупкой доли по заниженной стоимости.
🧮💰Как рассчитать стоимость Доли в ООО
❌Если покупатель купит долю дешевле балансовой стоимости - у покупателя возникает «Материальная выгода» в соответствии с 259 ФЗ НК РФ. В данном случае прийдется заплатить налог НДФЛ 13/15% с разницы: Балансовой стоимостью и Фактически уплаченной.
⚠️Стоимость доли должна быть не ниже - стоимости чистых активов на крайнюю отчетную дату 31 декабря прошлого года, согласно бухгалтерскому балансу.
🧮Для расчёта стоимости чистых активов используется формула:
Активы: (Внеоборотные+Оборотные) - Обязательства (Долгосрочные+Краткосрочные) = Стоимость Чистых Активов.
🔍👮Уплата налога с продажи Доли зависит от того, кто является владельцем доли:
- Физическое лицо🙎♂️
- Юридическое лицо🗃️
📄🕵️♂️Для этого нужно проверить выписку из ЕГРЮЛ, раздел «Участники/Учрелители».
👉если указано ФИО - Физ. лицо
👉если указано ООО - Юр. Лицо
🙎♂️Если владелец доли Физическое лицо:
С продажи доли возникает - НДФЛ 13/15%
13% - оплачивается с суммы до 2.400.000₽
15% - оплачивается с суммы свыше 2.400.000₽
🎉🤑Есть возможность не уплачивать налог с продажи доли вообще. Если соблюдены льготные требования:
- Стоимость продажи доли: до 50.000.000₽
- Непрерывный срок владения долей: 5 лет
- Недвижимость не превышает 50% от стоимости всех активов на балансе ООО (если есть)
📉Если сделка не подходит под льготные требования, в таком случае есть возможность снизить Налоги с суммы продажи доли - на Расходы, которые документально можно подтвердить!
❗️Расходы снижающие налог НДФЛ, зависят от:
• ООО создавалось с нуля
• Доля в ООО Покупалась
🟩Если ООО создавалось с нуля, к расходам относятся:
• Вклады в Уставной Капитал для его увеличения
• Наториальные расходы при продаже доли
• Брокерская комиссия за продажу бизнеса, в состав которого входит и доля.
🟥Если Доля в ООО Покупалась, к расходам относится:
• Сумма покупки доли
• Нотариальные расходы при покупке доли
• Нотариальные расходы при продаже доли
• Брокерская комиссия за продажу бизнеса, в состав которого входит и доля.
🧮Итоговая формула уплаты Налога с продажи доли:
(Стоимость продажи доли - Расходы) * 13%/до 2.400.000₽ + 15%/свыше 2.400.000₽ = НДФЛ с Продажи Доли ООО.
🗃️Если владелец доли Юридическое лицо:
Уплата налога с продажи доли ООО, если ей владее Юридическое лицо (другое ООО), зависит от - системы налогообложения на которой работает ООО:
- УСН 6%
- УСН 15%
- ОСНО 25%
🔹Если ООО на УСН 6%
Налог с продажи доли уплачивается как 6% от суммы сделки по продаже доли ООО
❗️Продажа доли не подлежит НДС
🔹Если ООО на УСН 15%
🧮Налог с продажи Доли рассчитывается как:
(Доход с продажи доли - Расходы) * 15%
🟩К расходам, которые снижают Налог, относится:
• Нотариальные расходы при продаже ООО
• Брокерская комиссия, за продажу бизнеса в состав которого входит доля в ООО
❌К расходам нельзя отнести:
• Влад в Уставной капитал
• Сумму покупки доли
❗️Продажа доли не подлежит НДС
🔹Если ООО на ОСНО 25%
Если ООО на ОСНО, уплата налога осуществляется как - Налог на Прибыль 25%
🎉🤑Есть возможность не уплачивать налог с продажи доли вообще. Если соблюдены льготные требования:
- Непрерывный срок владения долей: 5 лет
- Недвижимость не превышает 50% от стоимости всех активов на балансе ООО (если есть)
📉Если сделка не подходит под льготные требования, в таком случае есть возможность снизить Налоги с суммы продажи доли - на Расходы, которые документально можно подтвердить!
🧮Рассчитывается налог по формуле:
(Сумма продажи Доли - Расходы) *25% = Налог на Прибыль с продажи Доли в ООО
🟩К расходам, которые снижают Налог, относится:
• Сумма покупки доли (если покупалась)
• Нотариальные расходы при покупке ООО (если покупалась)
• Вклады в Уставной капитал
• Нотариальные расходы при продаже ООО
❗️Продажа доли не подлежит НДС
—————
✍🏻С уважением к Вам и вашему делу,
Частный Бизнес Брокер ДАНИИЛ КОНДРАТЬЕВ
#бизнесброкер #готовыйбизнес #продажабизнеса #купитьбизнес #ооо #риелтор #риэлтор
—————
☎️👉ХОТИТЕ ПРОДАТЬ ИЛИ КУПИТЬ ГОТОВЫЙ БИЗНЕС? ОБРАЩАЙТЕСЬ ПРЯМО СЕЙЧАС!