Каждый год тысячи людей проигрывают налоговые споры не потому, что нарушили закон, а потому что не знали правил. 25 марта 2026 года Верховный Суд выпустил обзор, где собрал 28 ключевых позиций по налоговым делам. Мы разобрали семь из них — те, что касаются обычных людей: продажи квартиры, аренды, страховых взносов и общения с налоговой.
Материал подготовлен на основе Тематического обзора Верховного Суда РФ №3/2026, утверждённого 25 марта 2026 года (Постановление Президиума ВС РФ №4А/2026). Это официальный документ для судов — не рекомендация, а ориентир обязательного характера.
Что вы узнаете:
— почему «не получал уведомление» — не защита;
— что изменилось в правилах взыскания долгов через ЕНС;
— когда банкрот-ИП перестаёт платить взносы;
— как правильно считать срок владения квартирой при продаже;
— как не потерять вычет 1 млн рублей при продаже доли.
Не получил уведомление — налог всё равно заплатишь
Типичная история. Человек переехал, прописался по новому адресу. Уведомление на транспортный налог ушло на старый адрес. Он ничего не получил и ничего не заплатил. Потом — иск.
Суд взыскал. ВС подтвердил.
Логика простая: закон обязывает налогоплательщика самому сообщить в инспекцию, если уведомление не пришло, а транспортное средство или недвижимость у него есть (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Не сообщил — нет оправданий.
Заказное письмо считается доставленным через 6 дней после отправки — даже если вы его не открывали (п. 4 ст. 52 НК РФ).
Если сделать неправильно: налог взыщут с пенями. Довод «не знал» суды не принимают.
Что сделать прямо сейчас: зайдите в личный кабинет налогоплательщика и проверьте актуальный адрес. При переезде — отправьте уведомление в инспекцию.
ЕНС: одно требование — и налоговая идёт в суд
С 2023 года заработал единый налоговый счёт (ЕНС). Принцип изменился: налоговая выставляет одно требование об уплате задолженности. Если долг потом вырастет — нового требования не будет.
Это важно понимать вот почему: сумма в требовании и сумма в исковом заявлении могут не совпадать. Раньше суды возвращали такие иски — мол, нарушение процедуры. Теперь ВС прямо сказал: это не нарушение, иск принимать.
Перевод на человеческий: если вам пришло одно требование по ЕНС — считайте, что налоговая готова идти в суд по всей сумме вашей задолженности, даже если она выросла после.
Старый долг до 2023 года: его не «воскресить»
Здесь — защитная позиция ВС, и она важна.
До 2023 года налоговые органы иногда пропускали сроки взыскания. Когда заработал ЕНС, некоторые инспекции стали включать в начальное сальдо долги, по которым срок взыскания истёк ещё до 31 декабря 2022 года. Потом выставляли «новое» требование и шли в суд.
ВС это запретил.
Закон прямо говорит: просроченные недоимки в совокупную обязанность не включаются (подп. 2 п. 7 ст. 11 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона от 14.07.2022 №263-ФЗ). Новое требование не обновляет старый пропущенный срок.
Когда это работает в вашу пользу: вы получили требование или иск по долгу, которому уже несколько лет. Проверьте — не было ли в своё время отказа в судебном приказе из-за пропуска срока. Если было — это аргумент для суда.
ИП-банкрот: взносы — не с даты исключения из реестра, а с даты решения суда
Гражданина признали банкротом в 2017 году. Запись в ЕГРИП убрали только в 2020-м — налоговая не торопилась. Налоговая начислила взносы как ИП за весь период до исключения из реестра.
ВС: неправомерно.
Статус ИП утрачивается с момента принятия судом решения о банкротстве (п. 10 ст. 22.3 Закона №129-ФЗ от 08.08.2001, п. 1 ст. 216 Закона о банкротстве). Запись в реестре — это техническая процедура, она не создаёт обязанности.
Если вы в похожей ситуации: дата решения суда о банкротстве — ваша точка отсчёта. С этого дня взносы как ИП не начисляются.
Продали квартиру — проверьте дату, с которой считается срок
Самая частая ошибка при продаже жилья — неверный расчёт минимального срока владения. Если владели меньше — платишь НДФЛ (обычно 13%). Если больше — нет.
ВС уточнил три ситуации.
Квартира от обманутых дольщиков.
Человек заплатил кооперативу в 2013 году. Кооператив обанкротился. Фонд защиты дольщиков дал новую квартиру в 2021-м. Продал в 2021-м. Налоговая: владел меньше года — плати НДФЛ.
ВС: срок считается с 2013 года — с даты полной оплаты по первоначальному договору (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Минимальный срок превышен, налог не возникает.
Квартира с маткапиталом.
Отец купил квартиру в 2012 году с привлечением маткапитала. Ребёнок получил 1/6 долю по соглашению в 2020 году — и сразу продал. Налоговая считала срок с 2020-го.
ВС: с 2012-го — с даты использования маткапитала. Право собственности у ребёнка возникло в момент направления средств, а не регистрации доли.
Квартира военнослужащего.
ВС приравнял бесплатное предоставление жилья военным в собственность — к приватизации. Минимальный срок в этом случае — 3 года (а не 5 лет).
Проверьте себя: если продаёте недвижимость — не ориентируйтесь на дату в выписке из ЕГРН. Дата может быть совсем другой.
Вычет 1 млн рублей при продаже долей: формула не та, что вы думаете
Три собственника продали свои доли в земельном участке по одному договору. Сумма — 520 тыс. руб. Налоговая разделила вычет 1 млн пропорционально долям в праве собственности на весь участок. Вышло, что у каждого вычет маленький — и появился НДФЛ.
ВС: расчёт неверный.
Вычет распределяется пропорционально долям в предмете сделки — то есть в той части, которую продали, — а не в целом земельном участке (подп. 1, 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Перевод на человеческий: если вы продаёте не весь объект, а только часть долей — вычет делится не от всего объекта, а от проданной части. Это может полностью обнулить налог.
Итог
Обзор ВС №3/2026 — это сигнал: правила стали чётче, и незнание их обходится дорого.
Главное, что нужно запомнить:
— Налог платить нужно, даже если уведомление не пришло. Следите за адресом.
— Просроченный до 2023 года долг — не ваша обязанность, если срок взыскания истёк.
— При продаже жилья — дата начала срока владения может быть совсем не та, что в выписке.
— Вычет 1 млн при совместной продаже долей считайте от проданного объекта, а не от всего.
Сталкивались ли вы с неожиданным налогом при продаже недвижимости? Расскажите в комментариях — разберём ситуацию.
Подпишитесь на канал в Дзене: https://dzen.ru/rgroup
Telegram: https://t.me/rgroupmedia
Сайт: rebogroup.ru