Проверка «налогового здоровья» — это анализ состояния бизнеса и активов с целью выявления и оценки налоговых и валютных рисков.
Анастасия Васильева комментирует:
Реальные ситуации, с которыми сталкиваются наши клиенты, наглядно демонстрируют необходимость регулярного контроля за соблюдением норм налогового и валютного законодательства.
Разбираем несколько типовых ситуаций, в которых многие могут узнать себя. Во многих из них проблему можно было бы выявить заранее — до запроса налогового органа и до начисления штрафов.
Регулярная проверка бизнеса на соответствие законодательству позволяет:
- определить состав своих обязанностей;
- выявить риски, оценить их масштаб и существенность;
- подготовить защитную позицию;
- минимизировать возможные финансовые потери.
1. Выписки по зарубежному счёту
Вы направили выписки по личному зарубежному счёту в ответ на требование налогового органа для проверки отчёта о движении денежных средств.
Если налоговый орган обнаружит незаконные валютные операции – штраф составит 20-40% от суммы таких операций.
2. Забыли уведомить о выходе из иностранной компании
Вы забыли сообщить о прекращении участия в иностранной компании.
Возможные последствия:
- требование подать уведомление о КИК;
- требование предоставить документы,
- подтверждающие прекращение участия;
- запрос финансовой отчётности компании.
3. Недвижимость куплена за криптовалюту
Вы приобрели зарубежную недвижимость за криптовалюту, а через несколько лет, будучи налоговым резидентом РФ, решили её продать.
Сложности в подтверждении понесенных расходов могут привести к начислению НДФЛ на всю сумму сделки.
4. КИК с прибылью более 10 млн рублей.
Вы владеете КИК, прибыль которой превысила 10 млн рублей, и при этом у вас есть основания для освобождения этой прибыли от налогообложения в РФ.
Если не провести соответствующие расчёты и не заявить освобождение — придётся платить НДФЛ по ставке 13-22% со всей прибыли.
5. Нераскрытый зарубежный счёт
Вы получаете доходы на нераскрытый в РФ зарубежный счёт, информация по которому поступила в рамках автоматического обмена.
Последствия могут включать:
- штраф за непредставление декларации
- 3-НДФЛ;
- штраф за неуплату НДФЛ и пени;
- штрафы за неуведомление о зарубежном счёте;
- штрафы за непредставление отчётов о движении денежных средств.
6. Сделка между резидентами в иностранной валюте
Вы - гражданин РФ, проживающий большую часть года за рубежом, купили или продали недвижимость гражданину РФ, проживающему преимущественно в РФ.
Сделка проведена в иностранной валюте. Возможный штраф - 20-40% от суммы операции.
7. Дивиденды и займы в обход ограничений
В нарушение мер по обеспечению финансовой стабильности РФ вы выводите дивиденды от российских компаний или выдали займ своей КИК с зарубежного счёта.
Негативные последствия могут включать, в том числе, изъятие 100% средств в доход государства.
Материал подготовили: руководитель налоговой практики Анастасия Васильева и налоговый юрист Герман Ковешников.
Хотите понять, какие решения применимы именно в вашей ситуации? Пишите нам:
- +7(495)120-06-55
Вам может пригодиться наш гайд:
Если вы планируете открыть счёт в зарубежном банке, воспользуйтесь нашими гайдами:
#налоги #штрафы #валютноерегулирование