На первый взгляд ситуация выглядит абсурдно: человек работает удаленно... и платит налог дважды. Но именно с этим столкнулась часть россиян, работающих на компании из Казахстана.
ФНС уже отреагировала и дала официальные разъяснения.
А Россия и Казахстан планируют провести отдельные консультации по этой теме.
Что произошло
Летом прошлого года появилась практика: россияне, работающие удаленно на казахстанские компании, начали получать уведомления от ФНС с требованием уплатить НДФЛ. При этом в Казахстане с их дохода уже удержан налог, то есть фактически возникает двойное налогообложение
Как это должно работать по закону
Ситуация регулируется соглашением об избежании двойного налогообложения (СИДН). Ключевая норма – статья 15.
Ее логика следующая: если человек – налоговый резидент России и работает удаленно с территории России, то его доход должен облагаться налогом только в России.
Это означает, что Казахстан в такой ситуации не должен удерживать налог.
И Россия, и Казахстан обязаны соблюдать это правило.
Почему тогда налог удерживают в Казахстане
По словам замглавы ФНС Юлии Шепелевой, есть три возможных причины.
1. Не предоставлен сертификат налогового резидентства России
Работодатель не получил подтверждение и удержал налог по стандартным правилам.
2. Работа фактически выполнялась в Казахстане
Тогда страна получает право на налогообложение.
3. Особенности внутреннего законодательства
В ряде случаев налог сначала удерживается, а затем возвращается после подачи документов.
Почему возникает «двойной налог»
Ключевой момент: если налог уже удержан в Казахстане, Россия не может просто «зачесть» его автоматически. Возврат нужно оформлять в той стране, где налог был удержан. То есть ФНС требует уплатить налог в России (это соответствует СИДН), а возврат из Казахстана – это отдельная процедура.
Что делать в спорной ситуации
Если налог удержан в Казахстане неправомерно, порядок действий следующий:
— Обратиться в Казахстан за возвратом налога;
— Подтвердить статус налогового резидента России;
— Предоставить необходимые документы.
Если возврат не дают
ФНС отдельно описывает «экстремальный сценарий»: человек не работал в Казахстане, не находился там, но ему отказывают в возврате.
В этом случае запускается специальный механизм – взаимосогласительная процедура между странами.
Как это работает:
1. налогоплательщик подает заявление;
2. компетентные органы двух стран начинают переговоры. В России этим занимается Минфин.
ФНС подчеркивает: это не массовая проблема, но случаи есть, и они требуют урегулирования. Поэтому Россия и Казахстан планируют провести консультации для устранения таких ситуаций.
Что это означает для удаленщиков
Практический вывод достаточно жесткий: место выполнения работы становится ключевым фактором. Статус налогового резидента нужно подтверждать заранее, а ошибки в оформлении приводят к двойной нагрузке.
И главное: если налог удержан за рубежом, решать вопрос придется именно там.