26 подписчиков

⚡️Налоговая ловушка: как не потерять нулевой НДС, если в штате есть иностранцы-ВКС

3 дня назад3 дня назад

1 мин

Коллеги, вышло важное разъяснение от Минфина (письмо от 10.03.2026 № 03-07-07/18992) для ресторанов, которые пользуются льготой по НДС и нанимают иностранных высококвалифицированных специалистов (ВКС) — например, экспатов шеф-поваров или топ-менеджеров. В чем юридическая коллизия? Главное условие для освобождения от НДС (ст. 149 НК РФ) — ваша средняя зарплата должна быть не ниже средней по региону для общепита (ОКВЭД 56). Налоговая высчитывает эту цифру автоматически на базе вашего Расчета по страховым взносам (РСВ). Однако временно пребывающие в РФ иностранцы-ВКС не подлежат обязательному соцстрахованию. С их зарплат взносы не платятся, поэтому эти огромные суммы не отражаются в разделе выплат вашего отчета РСВ. Но при этом в среднесписочную численность на титульном листе отчета вы обязаны их включить. Как это видит алгоритм ФНС: людей в штате много, а общая сумма выплат — маленькая. Ваша средняя зарплата по бумагам искусственно падает, и ресторан рискует автоматически слететь с ну

В чем юридическая коллизия?

Главное условие для освобождения от НДС (ст. 149 НК РФ) — ваша средняя зарплата должна быть не ниже средней по региону для общепита (ОКВЭД 56). Налоговая высчитывает эту цифру автоматически на базе вашего Расчета по страховым взносам (РСВ).

Однако временно пребывающие в РФ иностранцы-ВКС не подлежат обязательному соцстрахованию. С их зарплат взносы не платятся, поэтому эти огромные суммы не отражаются в разделе выплат вашего отчета РСВ. Но при этом в среднесписочную численность на титульном листе отчета вы обязаны их включить.

Как это видит алгоритм ФНС: людей в штате много, а общая сумма выплат — маленькая. Ваша средняя зарплата по бумагам искусственно падает, и ресторан рискует автоматически слететь с нулевого НДС.

Как правильно действовать (Алгоритм от Минфина):

1. Заполнение РСВ: сдаете отчет по закону. Иностранцев-ВКС в среднесписочной численности (на титульном листе) учитываете, но их зарплаты в базе для взносов (раздел 3) — не отражаете.

2. Запрос ФНС: во время камеральной проверки налоговая увидит нестыковку данных и направит вам требование о даче пояснений.

3. Ответ на требование: вы предоставляете в налоговую самостоятельно сделанный расчет вашей реальной средней зарплаты по предприятию, в котором уже суммируете выплаты всем работникам, включая иностранцев-ВКС.

4. Подтверждение: к расчету обязательно прикладываете документы: трудовой договор с иностранцем, подтверждение его легального статуса ВКС и документы, подтверждающие его квалификацию.

Передайте это разъяснение вашим бухгалтерам. Просадка средней зарплаты в формальном отчете РСВ из-за дорогих иностранных специалистов — это не ошибка, а особенность законодательства. Главное — заранее иметь на руках готовый ручной расчет реального фонда оплаты труда с учетом ВКС и собранный пакет документов, чтобы оперативно закрыть вопросы налоговой при проверке.

#налоги #управление #ресторан

📈 ХОРЕКА | Новости и тренды