Налоговая действительно начала смотреть на крупный кэшбэк как на инвестиционный доход — и в ряде случаев брать с него 15% НДФЛ. Ниже разберём, что произошло, кого это касается и как с этим жить, если вы привыкли «качать» бонусы по картам.
Заплатил — вернут, а потом доначислят
До недавнего времени кэшбэк для обычного человека считался по сути скидкой: вы заплатили 10 000 рублей, банк вернул 1 000 — формально это экономическая выгода, но ФНС закрывала глаза, если речь о стандартной публичной программе лояльности. В НК это оформлено через пункт 68 статьи 217: доходы в рамках общедоступных программ лояльности (публичная оферта, действует больше 30 дней) освобождаются от НДФЛ.
С 2025 года появился новый нюанс: ФНС стала агрегировать проценты по вкладам, купонам и кэшбэк в одну «кучу» инвестиционного дохода и применять к этой сумме прогрессивную шкалу НДФЛ — 13% до 2,4 млн рублей и 15% с превышения. Если раньше кэшбэк в массовом сознании был «плюшкой от банка», то теперь в ряде кейсов он фактически работает как надбавка к инвестиционному доходу, которая может перевести вас в более высокую налоговую ставку.
А вы уже проверили свои уведомления за прошлый год или только слышали про такие случаи? У кого-то в семье уже доначислили?
Кэшбэк превратился в инвестиционный доход
Показательный кейс уже прогремел в прессе. Клиент держал около 8 млн рублей на вкладах под повышенные ставки и параллельно активно пользовался премиальной картой, заработав за год порядка 480 тысяч рублей кэшбэком и бонусами. Налоговая посчитала совокупный доход по вкладам и кэшбэку около 2,68 млн рублей и применила повышенную ставку 15% к сумме, превышающей порог 2,4 млн, доначислив десятки тысяч рублей.
Логика ФНС следующая: проценты по вкладам — это инвестиционный доход. Кэшбэк и бонусы в крупном размере, особенно по премиальным картам, — тоже экономическая выгода, которую можно квалифицировать как доход от размещения капитала (по сути, повышенная «доходность» пакетного банковского продукта).
Если банк передаёт в ФНС детальную информацию по бонусам, инспекция видит, что это уже не условные «500 рублей за покупки», а сотни тысяч в год — и трактует это как часть инвестиционного дохода. Именно в этой точке кэшбэк перестаёт быть психологической «скидкой» и превращается в фактор, повышающий вашу эффективную налоговую ставку по пассивным доходам.
Представьте: копишь бонусы, платишь картой за всё, чтобы получить максимум, а в итоге налоговая считает это доходом от капитала. Это вообще логично или очередной перегиб? Как вам кажется, скидка и доход — одно и то же в такой ситуации?
Каких клиентов это реально касается
Если говорить по‑честному, массового налогового террора по кэшбэку сейчас нет — под удар попадает верхний 1–3% наиболее «заряженных» клиентов.
Рассмотрим типичные группы риска:
Вкладчики с крупными суммами — от 5–8 млн рублей и выше, особенно в периоды высоких ставок. При ключевой ставке 21% необлагаемый процентный порог в районе 210 тысяч, всё, что выше, становится налоговой базой, а с 2,4 млн в год включается 15%.
Владельцы премиальных карт с агрессивными бонусными программами (повышенный кэшбэк, статусные баллы, крупные приветственные бонусы). При оборотах по карте в миллионы рублей в год накопить 300–500 тысяч бонусами вполне реально.
Те, кто совмещает: крупные вклады + активный бонусный пласт по картам в нескольких банках. Тут как раз работает эффект сложения: по отдельности каждый банк видит «нормального» клиента, но ФНС получает сводку по всем.
Если же вы держите на вкладах до 1–2 млн рублей, а кэшбэк по картам измеряется десятками тысяч в год, нынешний тренд до вас, скорее всего, просто не «дотянется»: до порога 2,4 млн совокупного пассивного дохода далеко.
Как ФНС видит ваш кэшбэк
Ключевой момент: банки как налоговые агенты уже обязаны сообщать в ФНС о доходах клиентов — процентах, купонах, ряде премий. По сообщениям СМИ, в 2025–2026 годах часть банков начала передавать также укрупнённые данные о бонусах по премиальным продуктам, особенно если суммы выглядят подозрительно большими на фоне обычной «розницы».
Дальше механизм простой:
ФНС получает от банков сведения о процентах и бонусах;
складывает по вашему ИНН все пассивные доходы за год;
считает порог 2,4 млн и определяет часть, попадающую под 15%;
формирует уведомление на уплату или доначисление НДФЛ.
Отдельно вы заполнять 3‑НДФЛ за кэшбэк не будете, если не продаёте активы или недвижимость — за вас всё посчитает машина. Поэтому история «я и не знал, что кэшбэк учли в доходе» и всплыла только через год, когда пришло уведомление.
Что делать активному пользователю карт
Задача сейчас не в том, чтобы «спасти кэшбэк», а в том, чтобы выстроить систему, где бонусы работают на вас, а не против вас с налоговой точки зрения.
Считать совокупный пассивный доход.
Если проценты по вкладам/облигациям уже близко к 2–2,2 млн в год, крупные бонусы действительно могут перекинуть вас за порог 2,4 млн и включить 15%.
В этой зоне имеет смысл обсуждать с советником структуру активов: часть дохода переносить в инструменты, где налог платит сам эмитент или где у вас есть льготы (например, по долгосрочному владению).
Следить за типом программ лояльности.
Стандартные публичные программы (на сайте банка висят условия, оферта не под конкретное лицо) по‑прежнему подпадают под освобождение по пункту 68 статьи 217 НК РФ.
Персональные «индивидуальные условия» с очень щедрым кэшбэком могут выглядеть для ФНС как целенаправленная выплата дохода конкретному человеку, а не розничная акция — тут риск переквалификации выше.
Не превращать кэшбэк в отдельный «бизнес».
Как только вы начинаете крутить обороты ради бонусов (массовые покупки/возвраты, транзит через счета друзей/родни), вы из категории «обычный клиент» мигрируете в зону повышенного внимания.
Банку такие схемы не нравятся, а ФНС при крупных суммах легко интерпретирует это как систематическую деятельность с целью получения дохода.
Разнести продукты по задачам.
Не обязательно держать все вклады и премиальные карты в одном банке, где ваша совокупная доходность очевидна даже без ФНС.
При этом важно понимать, что для налоговой вы один человек с одним ИНН — поэтому разграничение по банкам снижает скорее коммерческие риски (изменение условий), а не фискальные.
Относиться к кэшбэку как к бонусу.
Если налоговая логика ужесточится, первым под нож попадёт как раз «жирный» кэшбэк, а не базовые ставки по вкладам.
Строить финансовую систему семьи на том, что «банк всегда будет возвращать 5–10% кэшбэком без налогов» — рискованно.
Кэшбэк сам по себе не проблема — проблема возникает, когда вы перестаёте видеть в нём скидку и начинаете воспринимать как гарантированный доход, а налоговая внезапно с вами соглашается. Именно в этот момент бонусы действительно превращаются в инвестиционный доход — со всеми вытекающими.
И всё-таки: если вы держите деньги в банке и пользуетесь кэшбэком, получается, что государство забирает себе часть вашей „скидки“. Это справедливый способ собрать налоги с тех, у кого суммарный пассивный доход высок, или просто очередной способ найти деньги у населения? Ждём ваши истории в комментариях — сталкивались с доначислениями или пока всё тихо?