Рост доходов по банковским вкладам на фоне высоких ставок привел к увеличению налоговой нагрузки для части вкладчиков. Однако в отдельных случаях к налогооблагаемой базе начали относить не только проценты по депозитам, но и бонусы по программам лояльности, включая кэшбэк.
Такой подход может привести к переходу на повышенную ставку НДФЛ. Например, при доходе по вкладам около 2,2 млн руб. в год сумма еще может укладываться в пределы базовой ставки 13%. Однако при добавлении бонусов – в одном из случаев речь шла о 480 тыс. руб. кэшбэка – общий доход превышает порог, и налог увеличивается до 15%.
Вопрос о правомерности включения кэшбэка в налогооблагаемую базу остается дискуссионным. По мнению юристов, ключевая проблема заключается в определении природы таких выплат. С одной стороны, формально они могут рассматриваться как доход. С другой – действующее законодательство предусматривает освобождение стандартных бонусов по программам лояльности от налогообложения.
Эксперты указывают, что многое зависит от условий конкретной программы. Если кэшбэк начисляется в рамках публичной оферты банка и носит массовый характер, его включение в налоговую базу может быть оспорено. Иная ситуация, если выплаты связаны с индивидуальными условиями или, например, с трудовыми отношениями с банком.
Дополнительные сложности вызывает риск двойного налогообложения. Клиенты фактически получают кэшбэк с уже потраченных средств, с которых ранее были уплачены косвенные налоги. В этом контексте возникает вопрос, какая именно сумма должна учитываться при расчете НДФЛ.
Ситуация развивается на фоне общего роста доходов по вкладам. В 2025 году банки предлагали ставки до 30% годовых, а совокупный доход населения от депозитов приблизился к 10 трлн руб. Это, в свою очередь, увеличивает и налоговые поступления в бюджет.
При этом эксперты подчеркивают, что подобные случаи характерны для ограниченного круга клиентов. Значительные суммы кэшбэка и процентных доходов доступны преимущественно премиальному сегменту, тогда как большинство вкладчиков не сталкивается с переходом на повышенную ставку НДФЛ.
В условиях роста налоговой нагрузки финансовые консультанты рекомендуют заранее учитывать структуру доходов. Среди возможных инструментов – использование налоговых льгот, например через индивидуальные инвестиционные счета, а также контроль объема бонусных начислений.
---
Читайте нас там, где вам удобно. Подписывайтесь на Аверс в Telegram!