Разобрались в правилах и нюансах уменьшения ПСН на страховые взносы в 2026 году
У ИП на патентной системе налогообложения есть возможность уменьшить стоимость своего патента на страховые взносы. Это законный способ оптимизировать налоговую нагрузку, которым успешно пользуются многие предприниматели. Чтобы его применить, нужно подать в ИФНС специальное уведомление.
Кто и на сколько может уменьшить стоимость патента
Прежде чем говорить о механизме уменьшения, напомним: все ИП обязаны платить страховые взносы за себя в фиксированном размере. В 2026 году эта сумма составляет 57 390 рублей. Кроме того, если доход ИП за год превышает 300 000 рублей, дополнительно ему нужно уплатить 1% с суммы превышения на обязательное пенсионное страхование. ИП с сотрудниками также перечисляют страховые взносы за свой персонал. Именно на эти платежи предприниматель и может уменьшить налог по патенту.
Предел допустимого уменьшения зависит от наличия наемных работников:
- ИП без работников могут уменьшить патент вплоть до 100%, то есть до его полного обнуления.
- ИП с работниками могут уменьшить патент максимум на 50% от его первоначальной стоимости.
На какие суммы можно уменьшить патент
Уменьшить стоимость патента допускается на следующие суммы:
- Страховые взносы ИП за себя:
фиксированный платеж;
дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей. - Страховые взносы за сотрудников, занятых в патентной деятельности (по трудовым и гражданско-правовым договорам).
- Выплаты по больничным листам за первые три дня болезни, оплачиваемые за счет работодателя.
При этом взносы ИП за себя разрешено заявить к вычету до их фактической уплаты. А взносы за персонал принимаются к вычету только после их фактического перечисления в бюджет.
Если патент оформлен в середине года, вычету подлежат взносы, которые были уплачены за весь календарный год, в том числе за месяцы, предшествовавшие выдаче патента. Это важный нюанс, который позволяет учитывать платежи, сделанные до начала действия патента.
Если ИП совмещает патент с другим режимом (например, УСН) и при этом сотрудники заняты в обоих видах деятельности, страховые взносы за них в этом случае распределяются пропорционально доходам, полученным от каждого вида деятельности.
Годовое сопровождение для ИП на ПСН
Поможем оформить патент, рассчитаем налоги и страховые взносы, оптимизируем налоговую нагрузку законными способами, а по итогам года сформируем книгу учета доходов и расходов
Когда и как подавать уведомление
Чтобы получить вычет, нужно заполнить и подать уведомление по специальной форме. Подать его можно:
- лично в налоговой инспекции;
- по почте заказным письмом;
- электронно через ЛК налогоплательщика, для этого нужна действующая квалифицированная электронная подпись.
Законодательство не устанавливает строгого срока подачи уведомления. Но на практике лучше не откладывать этот процесс: если подать документ после наступления срока оплаты патента, придется сначала заплатить полную стоимость налога, а затем возвращать переплату или зачитывать ее в счет предстоящих платежей. Это лишняя бюрократия и замороженные оборотные средства.
Учитывая, что у ИФНС есть 20 рабочих дней на проверку уведомления и возможный отказ в вычете, рекомендуется направлять документ не менее чем за 20 рабочих дней до даты оплаты патента, которая в нем указана.
Если все заполнено верно и условия соблюдены, ФНС одобряет вычет. Предприниматель уплачивает только разницу между стоимостью патента и суммой взносов. Если взносы полностью покрывают налог — платить ничего не нужно.
В некоторых случаях возможен отказ от налоговой, например, если:
- превышен лимит 50% для ИП с работниками;
- на ЕНС не хватает положительного сальдо для списания взносов за сотрудников;
- есть технические ошибки в реквизитах, периоде или суммах.
При отказе следует исправить замечания и подать новое уведомление.
Что делать, если патент и взносы уже уплачены
Бывает, что предприниматель сначала перечислил и полную стоимость патента и страховые взносы, а уже потом вспомнил о праве на вычет. В этом случае право на уменьшение налога не теряется. Процедура оформления стандартная: нужно подать уведомление точно так же, как если бы платежи еще не были сделаны.
На основании полученного уведомления налоговая проведет перерасчет. Возникшая переплата по патенту может быть:
- возвращена на расчетный счет предпринимателя;
- зачтена в счет будущих платежей по налогам.
Важно помнить, что если на ЕНС числится задолженность по другим налогам, сборам или взносам, переплата автоматически пойдет на ее погашение.
Чтобы избежать ошибок и получить законную экономию, передайте бухгалтерское сопровождение нашим специалистам. Мы поможем провести расчеты по налогам и взносам, своевременно сдадим все нужные отчеты и уведомления, учтем все изменения законодательства.
«Lad.Рядом с бизнесом» — ваш надежный партнер в бухгалтерии.