В Казахстане с текущего года действуют новые налоговые правила для предпринимателей. Они затрагивают также тех, кто сдаёт в аренду свою недвижимость – как на длительный срок, так и посуточно. Рассмотрим, какие возможности теперь есть для сдачи квартир и какую налоговую нагрузку это создаёт.
В 2026 году у граждан есть три основных варианта для легальной сдачи жилья: оставаться физическим лицом, оформить статус самозанятого или работать на основании упрощённой декларации (в качестве ИП).
Режим для физического лица
Если нет ограничений по сумме дохода, можно продолжать сдавать квартиру как обычное физлицо. Налоговая ставка при этом будет высокой – 10% от всех поступлений. Уплата производится один раз в год по декларации 270.00, где отражается доход от аренды и исчисляется сумма налога.
Например, арендная плата в 150 тысяч тенге в месяц приведёт к годовому доходу в 1,8 млн тенге. После уплаты налога в 180 тысяч тенге фактически останется 1,62 млн тенге.
Режим самозанятости
Для перехода на этот статус не требуется открывать ИП (при наличии действующего ИП его необходимо закрыть). Данный вариант оптимален для пенсионеров, лиц с невысоким арендным доходом и тех, кто совмещает работу по найму со сдачей квартиры. Минимальные требования к отчётности – дополнительное преимущество.
Однако существует лимит годового дохода: не более 300 МРП (в 2026 году 1 МРП = 4 325 тенге), то есть 1 297 500 тенге. Следовательно, месячная арендная плата не должна превышать 108 125 тенге.
Самозанятые ежемесячно до 25-го числа обязаны уплачивать пенсионные взносы (2%), взносы на ОСМС (1%) и социальные платежи (1%). Регистрация возможна через мобильное приложение E-Salyq Business ( вид деятельности «Аренда и управление собственной недвижимостью») или в банковских приложениях. Обязательно необходимо пробивать электронные чеки на каждую полученную арендную плату.
Пример: если квартира сдаётся за 200 тысяч тенге в месяц, необходимо зарегистрироваться как самозанятый. Ежемесячные социальные взносы составят около 8 тысяч тенге.
Упрощённая декларация (ИП)
Этот режим предназначен для владельцев ИП или ТОО. Допустимый годовой доход достигает 600 000 МРП (около 2,595 млрд тенге). Он подходит для сдачи дорогой, элитной или коммерческой недвижимости, а также для управления несколькими квартирами. Ставка налога в среднем составляет 3% от дохода.
Также предусмотрены обязательные пенсионные взносы, взносы на ОСМС и социальные платежи (как за самого предпринимателя, так и за наёмных работников). Отчётность предоставляется два раза в год через личный кабинет налогоплательщика.
Итоги
Выбор оптимального режима определяется количеством сдаваемых квартир, уровнем ожидаемого дохода и готовностью вести бухгалтерский учёт. При occasional сдаче одной квартиры с небольшим доходом выгоднее выбрать самозанятость: минимальная отчётность и социальные взносы в размере 4% от дохода.
Для тех, кто сдаёт квартиру как физлицо, налоговая нагрузка составит 10% от годового дохода, но при этом отсутствуют ограничения на величину арендной платы.
При наличии нескольких объектов или сдаче дорогой недвижимости целесообразно использовать упрощённую декларацию (ИП): налог около 3%, но с обязательными социальными взносами и полугодовой отчётностью.
Таким образом, каждый налоговый режим соответствует определённому объёму дохода и степени легализации деятельности.