На сайте Forbesвышла статья об ужесточении контроля за декларированием доходов физических лиц. Какие нововведения теперь применяет налоговая?
Что изменилось?
В связи с внедрением искусственного интеллекта, налоговая анализирует больше данных и делает это быстрее. Ключевые моменты:
1. Внимание уделяется и налогоплательщикам с небольшими доходами, тогда как раньше основное внимание получали владельцы больших доходов.
2. Теперь внимательнее следят за информацией о доходах, полученной благодаря автообмену фин. информацией между странами (вот актуальный перечень стран и территорий). Сюда относятся все виды доходов, получаемых на зарубежных счетах, данные автоматического обмена с налоговой и валютной отчетностью.
3. ФНС автоматически анализирует доходы, получаемые от иностранных банков, брокеров и другими фин. организаций. К таким доходам относятся проценты по вкладам, купоны и дивиденды по ценным бумагам, прибыль от продажи финансовых активов, зачисляемые на зарубежные счета резидентов РФ.
Как происходит обмен информацией?
Данные по автоматическому обмену представляются своевременно, а именно до конца сентября года, следующего за отчетным. Если возникают какие-либо вопросы, например задержка в предоставлении данных, то эти вопросы решаются с зарубежными коллегами в рабочем порядке. Качество контрольно-аналитической работы ФНС измеряет в чистоте подконтрольной среды, которая определяет, сколько доходов, сведения о которых были получены в рамках автообмену, были задекларированы. Индекс чистоты среды в 2022–2024 годах постепенно увеличивался, с 92% до 94%. 6% — это серая зона, с которой налоговая работает в настоящее время.
Для налоговых органов сегодня не имеет значения размер выявленного дохода. Обмен финансовой информацией происходит через центральный аппарат ФНС, после чего сведения автоматически распределяются по территориальным инспекциям. Данные, полученные в рамках международного обмена, сопоставляются с уже поданными налоговыми декларациями. Если обнаруживаются расхождения, налогоплательщику направляется требование дать пояснения и подать корректировочную декларацию с доплатой налога.
Последствия для резидентов, нерезидентов РФ
1. Резиденты РФ.
В связи с увеличением скоростью работы ФНС, теперь резиденты РФ могут получать требования о представлении пояснений по прошлым годам, в которых были доходы от источников за пределами РФ. И это не зависит от гражданства. Могут задать вопросы и по операциям, которые напрямую не связаны с получением дохода, например, о переводе собственных средств со счета на счет, о возврате депозита за аренду жилья и т.д. Также могут быть последствия из-за ошибок в передаче данных от зарубежной организации – например, зарубежный брокер перепутал получателя дохода или год его получения. Могут попросить переделать декларацию, если сведения в декларации будут недостоверными или неполными.
2. Нерезиденты РФ
Сохраняется проблема с установлением статуса нерезидента РФ – только скана заграничного паспорта уже недостаточно, обязательно нужно иметь документы о проживании за границей и авиабилеты. При получении требования о декларировании доходов в качестве резидента РФ необходимо доказать налоговой, что являлись нерезидентом в отчетном году. Чтобы избежать обязанности в декларировании зарубежных доходов, подачи ОДДС по зарубежным счетам и т.д.
Рекомендуется тщательно проверить свои обязательства в декларировании доходов и подачи отчетности перед налоговой. И уделить особое внимание доходам из стран, с которыми автообмену фин. информацией начали в 2026 г.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы.