"Этого не может быть, этого не может быть….А это есть".
В ТОРИ ГРУПП мы часто сталкиваемся с кейсами, в которые сначала не верят даже собственники…
А дальше - история.
Мы делили апельсин, много нас, а он один.
История, которая началась в 2024‑м, продолжилась в 2025‑м, а последствия разбирают сейчас...
Здание. 14 учредителей. Бухучёта нет - он "так, для галочки". Устав писала группа товарищей, которые "всё знают" и у каждого "свой крутой" юрист и налоговый консультант, даже сделали Корпоративное Соглашение (которое на тот момент не имело особого законодательного смысла).
А по факту вся эта компашка - лебедь, рак и щука, просто в количестве больше трёх. И вдруг каждый захотел забрать свою комнату. Выходили не одновременно. Кто первый побежал - успел, действительная стоимость его доли самая высокая.
Кто припозднился - доли рухнули, потому что имущество уже раздавать стали.
А комнаты? У комнат своя жизнь. Рыночная стоимость - одна. Балансовая - другая. Документальной оценки нет. Пожали руки и разошлись.
Апельсин поделили.
Еноты сыты.
Комнаты разобраны.
И тут появляется Волк.
Помните песенку?
Мы делили апельсин, много нас, а он один. Эта долька - для ежа, эта долька - для чижа, эта долька - для утят, эта долька - для котят, эта долька - для бобра, а для волка - кожура.
В нашей истории волк - это налоговая.
И она пришла за кожурой. То есть за налогами.
Для налоговой всё просто. Если участник (юр. лицо) выходит из другого ООО и получает имущество, то сумма сверх первоначального взноса - это дивиденды (п. 1 ст. 250 НК РФ) и срок владения не играет никакой роли (это только для физиков).
А теперь - самое главное.
Если действительная стоимость доли выплачивается имуществом - её стоимость для налоговой определяется исключительно по рыночным ценам. Только рыночная стоимость (п. 5 ст. 274 НК РФ, ст. 105.3 НК РФ).
Математика для каждого енота:
Дивиденды = Рыночная стоимость полученной комнаты - Первоначальный взнос (номинал).
И каждый должен заплатить 13% с этих дивидендов налога на прибыль. Налоговый агент по дивидендам - это ООО, которое отдаёт имущество (п. 3 ст. 275 НК РФ). Но когда отдаёшь не деньги, а комнату - удерживать не из чего. Поэтому агент подаёт уведомление о невозможности удержания (п. 5 ст. 24 НК РФ).
А дальше?
Налоговая приходит к получателю. То есть к каждому из 13 енотов. И взыскивает эти 13%. Без вариантов.
Но есть нюанс с последним учредителем..
В компании остался один участник. Малолетний человек. Рыночная стоимость имущества, которое передавалось выходящим участникам - кратно превышала их действительную долю, которую следовало выплатить. Ну вот продай бы ООО эти комнаты и выплати участникам их долю деньгами, свободные средства остались бы в ООО и по факту отошли бы последнему малолетнему участнику.
Теперь же имущество разошлось, денег в обществе нет, а малолетний остался с долей в почти пустой компании. Такие сделки могут признать недействительными (ст. 21, 28, 37 ГК РФ; ст. 65.2 ГК РФ; п. 2 ст. 174 ГК РФ). И тогда все "апельсиновые дольки" придётся возвращать обратно. Но это будет уже не налоговая история, а совсем другая песня.
Мораль сей басни такова:
Если хотите остаться со своими комнатами - не прячьтесь от волка. Налоги платить придётся. Волк всё равно найдёт, а если начнёте прятаться - добавит пени и штрафы. Лучше взять рыночную стоимость комнаты, вычесть номинал доли, заплатить 13% и спать спокойно. А оставшегося учредителя лучше не обижать. Он может оказаться тем, кто всё вернёт, - и все сбежавшие останутся практически ни с чем. Гарантировано.
Кожура - волку, налоги - в бюджет, а енотам - по комнатам. И пусть никто не уйдёт нищим.
И да, важное:
Все 13 вышедших - это организации на УСН. А последний оставшийся малолетний - физик.
Для физиков совсем другая история. Так что не путайте.
Если хотите сохранить активы, а не делить «апельсин» задним числом - лучше считать всё заранее.
Полный разбор кейса и подобных ситуаций torigr.ru
ТОРИ ГРУПП - когда сложные истории заканчиваются цифрами, а не проблемами.
