Серия: НДС на УСН 2026 — разбираем методичку ФНС.
Сегодня — пункт 17: вычеты по НДС
Когда начинаем разбирать НДС на УСН, у многих возникает ощущение, что всё довольно просто: начислили налог — заплатили его в бюджет.
Но здесь есть один момент, который сначала не очевиден.
НДС, который уже был начислен, можно вернуть через вычет.
И именно на этом этапе у бухгалтеров появляется больше всего вопросов.
Если коротко: НДС — это налог, который работает в двух направлениях.
Его можно не только начислять, но и уменьшать через вычеты.
И вот здесь начинается самое интересное.
________________________________________
Когда можно вернуть уже начисленный НДС
Есть несколько ситуаций, когда компания сначала начисляет налог, а затем имеет право заявить его к вычету.
Например:
— при отгрузке товара в счёт полученного аванса
— при возврате аванса покупателю
— если покупатель возвращает товар
— если цена сделки уменьшается.
В таких случаях ранее начисленный налог можно заявить к вычету в декларации.
И тут часто возникает неожиданная вещь:
иногда бухгалтер уже заплатил НДС, а потом просто забывает, что его можно вернуть через вычет.
________________________________________
Когда появляется «входной» НДС
«Входной» НДС — это налог, который компания платит поставщикам при покупке товаров или услуг.
Но здесь есть важная деталь.
Право на такой вычет есть только у тех компаний на УСН, которые применяют обычные ставки НДС — 22% или 10%.
Именно поэтому при выборе ставки НДС бухгалтеры иногда пересматривают всю модель работы компании.
________________________________________
Когда вычет не применяется
Если компания выбрала специальные ставки 5% или 7%,
то «входной» НДС к вычету не принимается.
В этом случае налог просто включается в стоимость покупок и учитывается в расходах.
И здесь появляется главный вопрос.
________________________________________
Небольшое размышление
Когда выбирают ставку НДС на УСН, многие сначала смотрят только на процент налога.
Но опыт показывает: гораздо важнее посмотреть на структуру расходов бизнеса. Иногда именно она и подсказывает правильное решение.
Потому что две компании с одинаковой выручкой могут выбрать совершенно разные ставки НДС — и обе будут правы.
________________________________________
Вопрос бухгалтерам
А вы уже смотрели, что выгоднее для вашей компании:
работать со ставкой 5–7% или со ставкой с вычетами НДС?
Очень часто ответ оказывается не таким очевидным, как кажется сначала.
____
Серия: НДС на УСН 2026 — разбираем методичку ФНС
В этой серии я постепенно разбираю пункты методических рекомендаций по НДС для УСН и объясняю их на практике — так, как мы обсуждаем это с бухгалтерами на консультациях.
Уже разобрали:
пункт 15 — где регистрировать счёт-фактуру: книга продаж и книга покупок
пункт 16 — как считать НДС по договорам, заключённым до 2026 года
пункт 17 — когда можно заявить вычеты по НДС
Дальше в серии разберём:
переходные правила по «входному» НДС
восстановление НДС при смене режима
как считать НДС по итогам квартала
________________________________________
ООО «БИНФИН» — Бизнес. Налоги. Финансы.
Расправляя крылья вашему бизнесу.
+7 (800) 550-06-76
Коломна, ул. Фрунзе, 46
#ндс #вычетндс #ндснаусн #бинфин #налоги #бизнесиналоги