Статья размещена в газете «Первая полоса» № 2 (184), март 2026
Новый год принес ряд важных изменений в системе налогообложения, особенно в сферах зарплаты, НДФЛ и страховых взносов. Эти обновления направлены на повышение прозрачности и адаптацию к экономическим реалиям. Давайте разберёмся с основными пунктами, опираясь на актуальные данные.
Федеральный МРОТ в 2026 году составляет 27093 рубля, в соответствии с ним необходимо пересмотреть штатные расписания. В том числе учитывать и региональные МРОТ, например, в Москве МРОТ составляет 39730 руб. Такая сумма установлена в Трехстороннем соглашении между Правительством Москвы, Московскими объединениями профсоюзов и работодателей от 11.12.2025 года №77-1783.
Больше полезной информации в нашем Телеграм-канале.
Страховые взносы: предельная база и ставки
Предельную базу для страховых взносов в 2026 году увеличили до 2 979 000 рублей, до этой суммы начисляются взносы по ставке 30%, а с превышения — 15%.
С 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс, которые отменили право малых предприятий на применение данной льготы, оставив ее только для тех компаний, которые по своему виду деятельности соответствуют Перечню, утвержденному утверждённый Распоряжением Правительства РФ от 27.12.2025 № 4125-Р.
В перечень включены:
- производственные отрасли (например, производство пищевых продуктов, одежды, электрического оборудования, лекарственных средств, металлургии, компьютеров и автотранспорта);
- сбор и обработка сточных вод, ликвидация загрязнения окружающей среды;
- водный транспорт, предоставление жилья, издательская деятельность, IT-сервисы, операции с недвижимостью;
- ветеринарная, творческая, спортивная деятельность, а также работа библиотек, архивов и музеев и другое.
Для применения льготы необходимо соблюсти два условия:
- основной вид деятельности должен совпадать с данными из ЕГРИП/ЕГРЮЛ;
- не менее 70% доходов должно приходиться на этот вид деятельности в каждом отчётном периоде (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
Если эти критерии не выполняются, потребуется пересчитать взносы с начала года, включая доплату, пени и подачу корректировок, в соответствии с п.п. 13.3 статьи 427 НК РФ.
НДФЛ: Прогрессивная шкала и вычеты
По НДФЛ для доходов от трудовой деятельности и для ИП на общей системе налогообложения продолжает действовать прогрессивная шкала по налогу по сумме доходов в год:
- до 2,4 миллионов рублей — 13%;
- от 2,4 до 5 миллионов рублей — 15%;
- от 5 до 20 миллионов рублей — 18%;
- от 20 до 25 миллионов рублей —120%;
- от 25 миллионов рублей — 22%.
При этом по дивидендам ставка 13% применяется к доходам до 2,4 миллионов рублей в год, то, что выше облагается по ставке 15%.
Пятиступенчатая шкала в данном случае не задействуется.
Вычеты по НДФЛ делятся на несколько видов:
Имущественные вычеты — по ипотеке. Здесь ограничение 2 миллиона рублей для покупки или строительства жилья, 3 миллиона рублей — по уплате процентов.
Чтобы оформить вычет через работодателя, необходимо подтвердить право на вычет через Госуслуги, затем работодатель перестает удерживать НДФЛ, пока сумма вычета не будет использована.
Также можно использовать вариант — через налоговые органы. Для этого необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы. В этом случае возврат оформят одной суммой, а вернуть средства можно за три года.
Важно! Вычет не предоставляется при сделках с близкими родственниками.
Социальные вычеты:
- обучение (своё, детей, братьев и сестёр);
- лечение и покупка лекарств;
- дорогостоящее лечение по специальному перечню;
- занятия спортом и фитнесом по перечню организаций Минспорта России;
- добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
- благотворительность и целевые взносы.
Для большинства социальных вычетов действует общий годовой лимит — 150 тысяч рублей (с 2024 года, ранее было 120 тысяч рублей).
При ставке 13% максимальный возврат — 19 500 рублей, при более высоких ставках НДФЛ — значительно больше.
Дорогостоящее лечение выделяется отдельно: здесь лимита по сумме расходов нет — вернуть можно процент со всей фактически оплаченной суммы, если она подтверждена документами.
Другие виды вычетов по НДФЛ
Помимо имущественных и социальных вычетов, налогоплательщики вправе применять стандартные и инвестиционные вычеты для оптимизации налоговой нагрузки. Стандартные вычеты предоставляются отдельным категориям граждан и позволяют уменьшить налоговую базу на фиксированные суммы — в частности, это вычеты на детей: 1 400 рублей в месяц на первого и второго ребёнка, 3 000 рублей на третьего и каждого последующего, а также дополнительные суммы для детей (в зависимости от возраста и статуса). Для многодетных семей (с тремя и более детьми) это означает суммарное повышение вычета за счёт повышенных сумм на третьего и последующих детей; кроме того, в ряде регионов доступны дополнительные местные льготы — вычеты или компенсации через социальные программы.
С 2026 года для многодетных и иных семей с двумя и более детьми вводится новая льгота — семейная налоговая выплата (так называемый «налоговый кешбэк»): при соблюдении ряда условий семья сможет ежегодно получать возврат части уплаченного НДФЛ в размере разницы между налогом по ставке 13 % и налогом по ставке 6 % от годового дохода. Право на выплату имеют родители (опекуны, попечители), чьи дети не достигли 18 лет (или 23 лет при очном обучении), при условии, что семья является налоговым резидентом РФ, имеет официальный доход, уплачивает НДФЛ и её среднедушевой доход не превышает 1,5 прожиточного минимума в регионе, а также отсутствует задолженность по алиментам. Вычеты на детей применяются автоматически через работодателя либо при подаче декларации 3-НДФЛ, а семейную налоговую выплату можно оформить через портал «Госуслуги», МФЦ или Социальный фонд России (заявления принимаются с 1 июня по 1 октября года, следующего за отчётным); для всех видов льгот требуется подтверждение права соответствующими документами (свидетельства о рождении, справка о статусе многодетной семьи и т. п.).
Инвестиционные вычеты, введенные с 2021 года, предназначены для стимулирования сбережений и инвестиций. Они позволяют уменьшить налоговую базу на сумму вложений в определенные финансовые инструменты, такие как индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), акции российских компаний или облигации. Максимальный размер вычета — 52 000 рублей в год, и он применяется при подаче декларации 3-НДФЛ с подтверждением расходов (например, выписками из брокерского счета).
Используя вычеты, вы можете вернуть часть уплаченных налогов, но важно собирать все необходимые документы и соблюдать сроки подачи. Это инструмент, который делает налоговую систему более гибкой и ориентированной на индивидуальные нужды.
В заключение, 2026 год вносит коррективы, которые требуют внимания от всех участников — от работников до работодателей. Регулярное отслеживание изменений поможет избежать ошибок и оптимизировать расходы. Если вы столкнулись с конкретными вопросами, рекомендуем обратиться к налоговому специалисту для персонализированной консультации.
Нет доступа к КонсультантПлюс? Оставьте заявку по ссылке и получите бесплатную демоверсию системы*.
Подобрать комплект КонсультантПлюс вы можете на нашем сайте*.
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Красноярский край.
Есть вопросы по данной теме? Хотите узнать больше? Напишите комментарий!
Присоединяйтесь к нам в телеграм-канал!